2014初级会计职称《经济法基础》考试试题：企业及个人所得税法律制度(多选)

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　　环球网校为了方便各位考生2014年初级会计职称考试备考。特整理了《初级经济法基础》考试试题，随后还会有经典试题与备考技巧，敬请期待!

　　多项选择题

　　1、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是(　　)。

　　A、特许权使用费所得有加成征收规定

　　B、稿酬所得按应纳税额减征70%

　　C、财产转让所得适用20%比例税率

　　D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征

　　2、以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有(　　)。

　　A、财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地

　　B、生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地

　　C、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

　　D、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

　　D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入

　　4、下列各项中，属于生产性生物资产的有(　　)。

　　A、经济林

　　B、薪炭林

　　C、产畜

　　D、役畜

　　5、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有(　　)。

　　A、符合条件的非营利组织的收入

　　B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C、财政拨款

　　D、国债利息收入

　　6、下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有(　　)。

　　A、个人向红十字事业的捐赠

　　B、个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠

　　C、个人向农村义务教育的捐赠

　　D、向汶川地震灾区的捐赠

　　7、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有(　　)。

　　A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

　　B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

　　C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税

　　D、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

　　8、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(　　)。

　　A、稿酬所得

　　B、偶然所得

　　C、股息所得

　　D、特许权使用费所得

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。

　　A、向投资者支付的红利

　　B、企业内部营业机构之间支付的租金

　　C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D、未经核定的准备金支出

　　10、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A、笔译翻译收入

　　B、个人兼职收入

　　C、教师自办培训班取得的收入

　　D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

　　11、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有(　　)。

　　A、年所得12万元以上

　　B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

　　C、从中国境外取得所得

　　D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人

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　　参考答案

　　1、【正确答案】 CD

　　【答案解析】劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30%。

　　2、【正确答案】 BCD

　　【答案解析】选项A财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

　　3、【正确答案】 ABC

　　【答案解析】选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。

　　4、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

　　5、【正确答案】 ABD

　　【答案解析】免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。

　　6、【正确答案】 ABCD

　　7、【正确答案】 ABD

　　【答案解析】同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。

　　8、【正确答案】 BC

　　【答案解析】个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。

　　9、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

　　10、【正确答案】 ABCD

　　11、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】纳税义务人有以下情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

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