2014初级会计职称《经济法基础》考试试题：企业及个人所得税法律制度(不定项)

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　　环球网校为了方便各位考生2014年初级会计职称考试备考。特整理了《初级经济法基础》考试试题，随后还会有经典试题与备考技巧，敬请期待!

　　不定项选择题

　　1、某研究所高级工程师张先生2013年10月份的收入情况如下：

　　(1)每月工资收入为5300元;

　　(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;

　　(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;

　　(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

　　<1> 、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A、40

　　B、75

　　C、59

　　D、36

　　<2> 、特许权使用费应纳个人所得税(　　)元。

　　A、1200

　　B、1040

　　C、960

　　D、672

　　<3> 、张某当月需缴纳的个人所得税(　　)元。

　　A、11035

　　B、14480

　　C、31400

　　D、31330

　　<4> 、下列关于个人所得税的表述中，正确的是(　　)。

　　A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

　　B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

　　C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

　　D、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额

　　2、某居民企业2013年度生产经营情况如下：

　　(1)销售产品取得不含税收入9000万元;

　　(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200 万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万);

　　(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);

　　(4)全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、 职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题：

　　<1> 、2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出是(　　)元。

　　A、800

　　B、780

　　C、740

　　D、700

　　<2> 、2013年三项经费应调整应纳税所得额是(　　)元。

　　A、76

　　B、67

　　C、94

　　D、56

　　<3> 、下列选项中，说法正确的是(　　)。

　　A、直接捐赠不能在税前扣除

　　B、直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除

　　C、税前允许扣除的业务招待费24万元

　　D、税前允许扣除的业务招待费40万元

　　<4> 、2013年该企业应缴纳的企业所得税为(　　)元。

　　A、455.32

　　B、485.75

　　C、532.5

　　D、567.5

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　　参考答案

　　1、

　　<1>、【正确答案】 B

　　【答案解析】工资收入应纳个人所得税= (5300-3500)×10%-105=75(元)

　　<2>、【正确答案】 C

　　【答案解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)

　　<3>、【正确答案】 A

　　【答案解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)

　　<4>、【正确答案】 BD

　　【答案解析对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。

　　2、

　　<1>、【正确答案】 C

　　【答案解析】直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740(万元)

　　<2>、【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　税前准予扣除的职工工会经费=800×2%=16(万元)，实际发生50万元，应调增34万元;

　　税前准予扣除的职工教育经费=800×2.5%=20(万元)，实际发生80万元，应调增60万 元;

　　税前准予扣除的职工福利经费=800×14%=112(万元)，实际发生100万元，不需要调整 。

　　三项经费纳税调增=34+60=94(万元)

　　<3>、【正确答案】 AC

　　【答案解析】业务招待费扣除限额=9000×5‰=45(万元)，40×60%=24(万元)，所以业务招 待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16(万元)。

　　<4>、【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+94+16=2270(万元 )

　　该企业2013年应缴纳企业所得税=2270×25%=567.5(万元)

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