初级会计职称《经济法基础》模拟题：第六章其他税收法律制度

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　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于房产税征税范围的有(　　)。

　　A.某外商投资企业的厂房

　　B.个人出租的住房

　　C.某内资企业的办公用房

　　D.房地产开发企业开发的待售商品房

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核房产税的纳税人和征税范围。个人出租的住房、企业的办公用房、外商投资企业的厂房均属于经营性房产，应缴纳房产税;房地产开发企业开发的商品房，在出售前，不征收房产税。

　　2.根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有(　　)。

　　A.录像机

　　B.放像机

　　C.摄像机

　　D.手机

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核关税的税率。选项D实行从价计征办法。

　　3.根据规定，关税进口税率又分为(　　)。

　　A.普通税率

　　B.最惠国税率

　　C.协定税率

　　D.暂定税率

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核关税的税率。关税的进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。

　　4.下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有(　　)。

　　A.-般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格

　　B.出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格

　　C.出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的。以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格

　　D.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核关税的完税价格。

　　5.下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有(　　)。

　　A.无商业价值的广告品及货样

　　B.国际组织、外国政府无偿赠送的物资

　　C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　D.-票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核关税的税收优惠。-票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免税。

　　6.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有(　　)。

　　A.工厂围墙

　　B.宾馆的室外游泳池

　　C.水塔

　　D.企业职工宿舍

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核房产税的征税对象。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。

　　7.下列各项中，属于关税纳税人的有(　　)。

　　A.外贸进出口公司

　　B.工贸或农贸结合的进出口公司

　　C.入境旅客随身携带的行李、物品的持有人

　　D.进口个人邮件的收件人

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核关税的纳税人。贸易性商品的关税纳税人具体包括：(1)外贸进出口公司;(2)工贸或农贸结合的进出口公司;(3)其他经批准经营进出口商品的企业。物品的纳税人包括：(1)入境旅客随身携带的行李、物品的持有人;(2)各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人;(3)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人;(4)进口个人邮件的收件人。

　　8.根据规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有(　　)。

　　A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

　　B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

　　C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人

　　D.产权出典的房屋，出典人为纳税人

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核房产税的纳税人。根据规定，产权出典的房屋，承典人为纳税人。

　　9.关于房产税的计税依据正确的有(　　)。

　　A.融资租赁房屋的.以房产原值计税

　　B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

　　C.出租房产的，以租金计税

　　D.租入房产的，以租金计税

　　【答案】BC

　　【解析】本题考核房产税的计税依据。选项A，融资租赁的房屋，以房产余值计税;选项D.租入房产的-方，不是房产税纳税人。

　　10.下列各项中，免于征收房产税的有(　　)。

　　A.企业内行政管理部门办公用房产

　　B.个人所有非营业用的房产

　　C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

　　D.公园内供公共参观游览的房屋

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考核房产税的减免税规定。国家机关、人民团体、军队自用和公园自用的房产免征房产税。但企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。

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　　四、不定项选择题

　　某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：

　　(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各-份;建账时共设8个营业账簿，其中有-本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

　　(2)与甲公司签订了-份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订-项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

　　(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

　　已知：购销合同的印花税税率0.3‰;运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰;借款合同印花税税率0.05‰。

　　要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.2550

　　B.2555

　　C.3050

　　D.3055

　　【答案】C

　　【解析】应缴纳的印花税=3×5十7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)

　　营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。

　　(2)该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.140

　　B.145

　　C.230

　　D.235

　　【答案】C

　　【解析】应缴纳的印花税=(30+30)×0.3‰+10×0.5‰=0.023(万元)=230(元)对于购销合同中以货换货的合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同;运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。

　　(3)该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.100

　　B.400

　　C.450

　　D.550

　　【答案】C

　　【解析】应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=0.045(万元)=450(元)

　　(4)下列关于印花税的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.法律咨询合同按技术合同征税

　　B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据

　　C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

　　D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花

　　【答案】A

　　【解析】-般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

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