初级会计职称《经济法基础》模拟题：第七章税收征收管理法律制度

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　　二、多项选择题

　　1.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有(　　)。

　　A.开立银行账户

　　B.领购发票

　　C.申请减免税

　　D.办理停业、歇业

　　【答案】AB

　　【解析】本题考核税务登记证件的使用。选项CD属于应当出示税务登记证件的情形。

　　2.根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有(　　)。

　　A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

　　B.由税务机关向纳税人追缴税款

　　C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

　　D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　【答案】BC

　　【解析】本题考核扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

　　3.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征收管理法》的规定的有(　　)。

　　A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关

　　B.自领取税务登记证之日起15 日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案

　　C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿

　　D.遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考核有关设置账簿、凭证等的时间规定。从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选项C表述不正确。

　　4.下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的有(　　)。

　　A.强制执行措施

　　B.税收保全措施

　　C.加收滞纳金

　　D.处罚决定

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议。对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。

　　5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　)。

　　A.调出发票查验

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　D.检查领购、开具和保管发票的情况

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有(　　)。

　　A.检查纳税人会计资料

　　B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核税务机关税务检查中的职权范围。

　　7.下列各项中，属于税务登记制度的有(　　)。

　　A.设立税务登记

　　B.停业税务登记

　　C.外出经营报验登记

　　D.领购发票

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核税务登记制度。我国现行税务登记制度包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。

　　8.在税款征收过程中，纳税人依法享有-定权利。下列各项中，属于纳税****利的有(　　)。

　　A.估税权

　　B.要求税务机关对纳税人情况保密

　　C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

　　D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考核纳税人的权利。根据《税收征收管理法》的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密;对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息;对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等。选项A估税权属于税务机关的权利。

　　9.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次依次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列(　　)虚开发票的行为。

　　A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核发票的开具和保管要求。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次-次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　10.下列各项中，属于税款征收措施的有(　　)。

　　A.税收保全措施

　　B.税收强制执行措施

　　C.责令提供纳税担保

　　D.罚款

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

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　　四、不定项选择题

　　某市-汽车销售公司于2013年3月1日丢失-本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：

　　(1)未按规定建立发票保管制度;

　　(2)将2009年度开具的发票存根联销毁;税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。

　　经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。

　　根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。

　　(3)汽车公司-直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保;在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司-处房产。

　　汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。

　　要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)下列说法中，正确的是(　　)。

　　A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定

　　B.该公司应在丢失发票的3天内向税务机关报告

　　C.该公司销毁2009年度开具的发票存根联不符合发票保管规定

　　D.已开具的发票存根联应当保存5年

　　【答案】CD

　　【解析】根据规定，发票丢失的，应于丢失发票当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。甲公司应在丢失发票的当天(即3月1日)向税务机关报告，而甲公司于3月10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告，不符合法律规定。

　　(2)下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印

　　B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证

　　C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查

　　D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证

　　【答案】C

　　【解析】印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

　　(3)下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是(　　)。

　　A.擅自销毁账簿

　　B.在账簿上多列支出，少列收入

　　C.伪造虚假的记账凭证

　　D.隐匿会计账簿

　　【答案】ABCD

　　【解析】四个选项均有可能成为该公司少缴税款的手段。

　　(4)下列表述正确的是(　　)。

　　A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定

　　B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用

　　C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议

　　D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼

　　【答案】ABCD

　　【解析】四个选项均是正确的。

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