2015年初级会计职称《经济法基础》最后六套题：第二套

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　　2015年初级会计职称考试时间定于5月16日-20日，考试临近，环球网校特为考生准备了2015年初级会计职称《经济法基础》最后六套题：第二套，让考生提前熟悉考试类型及考点，提高大家的应用能力，希望对考生有所帮助，祝学习愉快

　　2015年初级会计职称《经济法基础》最后六套题：第二套

　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是(　　)。

　　A、高档手表

　　B、木制一次性筷子

　　C、实木地板

　　D、飞机

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】目前征收消费税的应税消费品有：主要有烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车等。

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A、工资薪金所得

　　B、偶然所得

　　C、财产租赁所得

　　D、劳务报酬所得

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

　　3、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议的表述中，不正确的是(　　)。

　　A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议

　　B、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议

　　C、行政复议决定书自送达之日起发生法律效力

　　D、申请行政复议，必须书面申请，不可以口头申请

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

　　4、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是(　　)。

　　A、试用期用工

　　B、非全日制用工

　　C、固定期限用工

　　D、无固定期限用工

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

　　5、A公司为员工贾某支付培训费30000元，约定服务期为3年。2年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。那么贾某应支付违约金(　　)元。

　　A、0

　　B、10000

　　C、20000

　　D、30000

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】本题考核服务期的相关规定。贾某违反服务期规定，应支付违约金。公司为其支付的培训费为30000元，服务期为3年，每年分摊的费用为30000÷3=10000(元)。因为已经履行2年，贾某应支付的违约金数额为30000-10000×2=10000(元)。

　　6、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同与劳务派遣的相关表述中，不正确的是(　　)。

　　A、集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过

　　B、集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准

　　C、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立1年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬

　　D、被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。

　　7、根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的(　　)。

　　A、5倍

　　B、10倍

　　C、15倍

　　D、20倍

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

　　8、根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户的管理，下列说法中不正确的是(　　)。

　　A、办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户

　　B、临时存款账户的有效期限最长不得超过1年

　　C、存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理

　　D、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。

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　　17、根据企业所得税法的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期间内，进行纳税调整。该期间为(　　)。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、20年

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

　　18、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的说法中，不正确的是(　　)。

　　A、口头达成仲裁的意思表示有效

　　B、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力

　　C、仲裁庭有权确认仲裁协议的效力

　　D、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】口头达成仲裁的意思表示无效。

　　19、某单位高级工程师曹先生于2014年8月取得一项特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权的经济赔偿收入4500元。下列关于曹先生这两项收入应缴纳的个人所得税计算中，正确的是(　　)。

　　A、(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元

　　B、(3000+4500)×(1-20%)×20%=1200元

　　C、(3000+4500-800)×20%=1340元

　　D、(3000+4500)×20%=1500元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税;特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

　　20、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

　　A、城市土地

　　B、县城土地

　　C、农村土地

　　D、建制镇土地

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。

　　21、某货运公司2014年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，整备质量均为20吨;拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2014年应缴纳的车船税为(　　)元。

　　A、9800

　　B、13800

　　C、2400

　　D、11800

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　22、某企业签订如下的相关合同：一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元;一个财产保险合同，财产价值1000万元，保险费1万元。加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则下列应缴纳印花税的计算中，正确的是(　　)。

　　A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元

　　B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005万元

　　C、30×0.5‰+1×1‰=0.016万元

　　D、10×0.5‰+1×1‰=0.006万元

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰=0.006(万元)，选项D正确。

　　23、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理停业、复业登记的，其停业期限不得超过(　　)。

　　A、3个月

　　B、180日

　　C、1年

　　D、2年

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】纳税人的停业期限不得超过1年。

　　24、某娱乐城2014年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是(　　)。

　　A、处以2万元以上的罚款

　　B、没收经营所得

　　C、提请司法机关查封财产

　　D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

　　【答案解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

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　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有(　　)。

　　A、经营过程中支付的违约金

　　B、企业之间支付的管理费

　　C、合理的工资支出

　　D、支付给个人投资者的股息

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。

　　10、根据不同的标准，可以对法作不同的分类。下列关于法的分类，表述正确的有(　　)。

　　A、根据法的内容，可以将法分为实体法和程序法

　　B、根本法就是宪法，普通法指宪法以外的法律

　　C、根据法的主体、调整对象和渊源，可以将法分为一般法和特别法

　　D、实体法指从实际内容上规定主体权利和义务的法律，如民事诉讼法

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】选项C，根据法的主体、调整对象和渊源，可以将法分为国际法和国内法。选项D，民事诉讼法属于程序法。

　　11、根据关税法律制度规定，下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有(　　)。

　　A、无商业价值的广告品及货样

　　B、国际组织、外国政府无偿赠送的物资

　　C、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　D、一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币80元以下的

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免税。

　　12、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有(　　)。

　　A、出售房屋的个人

　　B、受赠土地使用权的事业单位

　　C、购买住房的个人

　　D、受让土地使用权的企业

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项A属于出售方，不属于契税的纳税人。

　　13、根据票据法的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有(　　)。

　　A、汇票的承兑人

　　B、银行本票的出票人

　　C、支票的付款人

　　D、汇票的背书人

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。

　　14、根据烟叶税的相关规定，下列关于烟叶税的表述中，正确的有(　　)。

　　A、晾晒烟叶属于烟叶税的征税范围

　　B、烟叶税的纳税人为我国境内收购烟叶的单位

　　C、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额

　　D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

　　【正确答案】 ABCD

　　15、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有(　　)。

　　A、税务管理权

　　B、税务检查权

　　C、行政处罚权

　　D、宣传税法

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】选项D属于税务机关的义务。

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　　四、不定项选择题

　　【资料一】2015年1月18日，德胜商贸有限责任公司(以下简称德胜公司)从启明公司购进一批货物，同时向启明公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。

　　德胜公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“德盛商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹伍年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小罗核对，发现付款人名称填写有误，小罗遂将“盛”字直接涂改为“胜”字，交予启明公司。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题：

　　<1>、根据规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A、小罗更改付款人名称的做法不正确

　　B、小罗更改付款人名称的做法正确

　　C、付款人名称不得更改，更改的票据无效

　　D、付款人名称可以更改，但需要原记载人更改，并且在更改处签章证明

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

　　<2>、下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中，正确的是(　　)。

　　A、贰零壹伍年零壹月壹拾捌日

　　B、贰零壹伍年壹月壹拾捌日

　　C、贰零壹伍年零壹月拾捌日

　　D、贰零壹伍年零壹月零壹拾捌日

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月18日，应写成零壹月壹拾捌日。

　　<3>、下列关于商业汇票的下列说法中，正确的有(　　)。

　　A、自然人不得使用商业汇票

　　B、持票人持商业汇票申请贴现，必须具有真实交易背景

　　C、商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日

　　D、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

　　<4>、下列关于承兑的说法中，不正确的是(　　)。

　　A、定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑

　　B、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

　　C、汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权

　　D、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

　　【资料二】某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2014年11月该厂发生以下经济业务：

　　(1)8日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费2000元(不含税)，取得运输企业开具的增值税专用发票。

　　(2)16日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。17日因管理不善丢失一部分，不含税价款30000元。

　　(3)26日销售白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，同时向购货方收取优质费23400元，款项已收讫。

　　(4)28日将新研究生产的1吨新型白酒，作为职工福利发放给员工，成本价20元/斤，成本利润率10%。无同类白酒市场价。

　　已知：白酒适用的增值税税率为17%;白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;1吨=2000斤。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、该酒厂当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000元

　　B、业务(3)应缴纳的消费税税额=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000元

　　C、业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250元

　　D、业务(4)应缴纳的消费税税额=1×2000×20×(1+10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12000元

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)

　　<2>、下列说法正确的有(　　)。

　　A、向农户购进免税粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣

　　B、向运输企业支付运费，凭增值税专用发票抵扣进项税额

　　C、因管理不善丢失的包装材料的进项税额可以抵扣

　　D、新研制的白酒作为职工福利发放，视同销售计算增值税

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C中，因管理不善丢失的包装材料的进项税额不可以抵扣。

　　<3>、该酒厂当月可抵扣增值税进项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元

　　B、100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元

　　C、100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元

　　D、100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】当月可抵扣的增值税进项税额=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)

　　<4>、该酒厂当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元

　　B、业务(3)的销项税额=(5×2000×60+23400)×17%=105978元

　　C、业务(4)的销项税额=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元

　　D、业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9562.5元

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元)。

　　【资料三】中国公民叶某任职国内甲企业，2013年除工资薪金以外，境内所得如下：

　　(1)3月份为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;

　　(2)4月份出版一本小说取得稿酬20000元;11月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元;

　　(3)5月份购买福利彩票支出500元，一次性中奖5000元;

　　(4)6月份转让2007年10月购入家庭唯一住房一套，取得转让所得100万元;

　　(5)7月份获所任职甲公司突出贡献奖，奖金10000元;

　　(6)8月份小汽车被盗，价值10万元，取得保险赔款50000元;

　　(7)9月份再次购房领取原提存住房公积金56000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题：

　　<1>、叶某的所得中，免予征收个人所得税的是(　　)。

　　A、转让住房所得100万元

　　B、突出贡献奖10000元

　　C、保险赔款50000元

　　D、提取住房公积金56000元

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】选项B突出贡献奖需要并入工资薪金缴纳个人所得税。

　　<2>、叶某设计营销方案的设计费应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、10000×20%=2000元

　　B、(10000-3500)×20%-555=745元

　　C、10000×(1-20%)×20%=1600元

　　D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】设计费属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　<3>、叶某一次性中奖5000元应纳个人所得税的计算正确的是(　　)。

　　A、应缴个人所得税1000元

　　B、应缴个人所得税900元

　　C、应缴个人所得税840元

　　D、免予缴纳个人所得税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　<4>、叶某取得稿酬及拍卖手稿所得应在我国缴纳的个人所得税税额为(　　)元。

　　A、3440

　　B、8240

　　C、9200

　　D、18240

　　【正确答案】B

　　【答案解析】拍卖手稿属于特许权使用费所得，在境外已缴纳的个人所得税可以抵免。则应缴纳的个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)

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