2015初级审计师《审计专业相关知识》复习:长期借款筹资
更新时间：2015-03-06 16:00:02
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摘要 2015初级审计师《审计专业相关知识》复习:长期借款筹资
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长期借款筹资
1.种类：抵押借款、信用借款(利率高些)
2.保护性条款
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一般保护性条款 |
流动资本要求、红利与股票回购的现金限制、资本支出限制、其他债务限制 |
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例行性保护条款 |
提交报表、不准出售较多资产、不得为他人担保、限制租赁固定资产规模、禁止应收账款转让等 |
|
特殊性保护条款 |
贷款专款专用、不准过多对外投资、限制高管人员薪酬、公司某些关键人物在贷款期内须留在企业 |
3.长期借款利率及预期
1)利率高低的影响因素：借款期限(同向)、借款企业信用(反向)
2)固定利率制VS浮动利率制：利率上升，固定利率制;利率下降，浮动利率制
4.长期借款的偿还
1)到期一次性偿还：借款期内可使用全部所借资金，但到期还款压力大
2)定期偿还、到期时还清：所用借款额不完整、实际利率大于名义利率、偿债压力小
5.长期借款筹资优缺点
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优点 |
缺点 |
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1）筹资迅速。 |
1）筹资风险大：有固定的利息负担和固定的还本付息日。 |
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