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2016年注册会计师答疑:企业置存现金的原因有哪些?

更新时间:2016-05-03 13:31:55 来源:环球网校 浏览178收藏89

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  【摘要】2016年注册会计师开始进行备考,环球网校为了让考生更好的掌握注册会计师知识点特根据历年答疑发布“2016年注册会计师答疑:企业置存现金的原因有哪些?”,希望考生在学习的同时结合一些答疑问题,更牢固掌握知识点,环球网校注册会计师频道祝考生学习愉快。

  问题:企业置存现金的原因有哪些?

  解答:企业置存现金的原因

  1.交易性需要:置存现金以满足日常业务的现金支付需要。

  影响因素:流动资产投资影响因素

  2.预防性需要:置存现金以防发生意外的支付。

  影响因素(1)企业愿意承担风险的程度;

  (2)企业临时举债能力的强弱;

  (3)企业对现金流量预测的可靠程度。

  3.投机性需要:置存现金用于不寻常的购买机会。

  影响因素(1)企业在金融市场的投资机会;

  (2)企业对待风险的态度。

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  现金收支管理

  力争现金流量同步:如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致,就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。

  使用现金浮游量:从企业开出支票,收票人收到支票并存入银行,至银行将款项划出企业账户,中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。不过,在使用现金浮游量时,一定要控制好使用的时间,否则会发生银行存款的透支。

  加速收款:这主要指缩短应收账款的时间。做到既利用应收账款吸引顾客,又缩短收款时间,从两者之间找到适当的平衡点。

  推迟应付账款的支付指企业在不影响自己信誉的前提下,尽可能地推迟应付款的支付期,充分运用供货方所提供的信用优惠。
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分享到: 编辑:赵静

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