2017年注册会计师答疑:视同销售什么情况贷记成本或计税价格?
更新时间:2017-03-20 14:35:58
来源:环球网校
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问题:视同销售什么情况贷记成本 什么情况贷记计税价格?
解答:
计入主营业收入中就是计税价格,一般是公允价值,直接结转库存商品的话就是按照成本:
项目
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会计
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增值税
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所得税
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(1)将货物交付他人代销;
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确认收入
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销售,销项税
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销售,征
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(2)销售代销货物;
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确认收入
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销售,销项税
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销售,征
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(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
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不确认收入
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销项税
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不视同销售,不征
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(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目
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不确认收入
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视同销售,销项税
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不视同销售,不征
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(5)将购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
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确认收入
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视同销售,销项税
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视同销售,征
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(6)将购买的货物分配给股东或投资者;
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确认收入
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视同销售,销项税
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视同销售,征
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(7)将购买的货物无偿赠送他人。
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不确认收入
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视同销售,销项税
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视同销售,征
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(8)将自产、委托加工的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
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确认收入
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视同销售,销项税
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视同销售,征
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(9)将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者;
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确认收入
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视同销售,销项税
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视同销售,征
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(10)将外购的货物用于非应税项目(企业内的)
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不确认收入
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不视同销售,进项税转出
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不视同销售,不征
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(11)外购的货物用于集体福利和个人消费
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不确认收入
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不视同销售,进项税转出
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视同销售,征
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(12)将自产、委托加工的货物用于职工个人福利、集体福利。
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确认收入
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视同销售,销项税
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视同销售,征
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(13)将自产、委托加工的货物无偿赠送他人。
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不确认收入
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视同销售,销项税
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视同销售,征
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(14)将本企业生产的产品用于市场推广,交际应酬
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不确认收入
|
视同销售,销项税
|
视同销售,征
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视同销售:
(1)将货物交付他人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将其货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。”
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