2021年注册会计师《税法》知识点练习：征收管理

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[单选题]下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是()。

A啤酒的批发环节

B金银首饰的零售环节

C高档手表的零售环节

D高档化妆品的批发环节

参考答案：B

[单选题]下列各项中，在批发环节征收消费税的是()。

A烟叶

B烟丝

C卷烟

D雪茄烟

参考答案：C

[单选题]下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述不正确的是()。

A采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天

B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C采取其他方式销售的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期当天

参考答案：A

[单选题]下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B纳税人采取赊销和分期收款结算方式，无书面合同的，为发出应税消费品的当天

C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

参考答案：B

[单选题]根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是()。

A葡萄酒的批发环节

B金银首饰的生产销售环节

C珍珠饰品的零售环节

D高档手表的生产销售环节

参考答案：D

[多选题]下列各项中不在零售环节征收消费税的应税消费品有()。

A翡翠手镯

B镀金耳环

C钻石戒指

D玛瑙项链

参考答案：ABD

[多选题]下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。

A自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税复合计征

B纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

C卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税

D批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款

参考答案：ABC

[多选题]甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。

A乙企业应按规定补税

B甲公司应按规定补税

C对乙企业应给予处罚

D对甲公司应给予处罚

参考答案：BC

[多选题]下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()。

A进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

C委托加工应税消费品的，一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

参考答案：ABD

[多选题]下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有()。

A外购已税烟丝生产卷烟

B以外购已税白酒为原料连续生产药酒

C外购已税珠宝制造18K金镶嵌戒指

D外购已税石脑油生产石脑油

参考答案：BC

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