2021年注册会计师《税法》知识点练习：计税依据

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[单选题]根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是()。

A将外购已税消费品用于继续加工应税消费品

B将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品

C自制应税消费品用于继续加工应税消费品

D自制应税消费品用于向外单位投资

参考答案：D

[单选题]根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。

A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B汽车厂用于管理部门的自产汽车

C日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

参考答案：D

[单选题]在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的确定的说法不正确的是()。

A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量

D进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

参考答案：C

[单选题]依据消费税的规定，下列应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是()。

A以已税烟丝为原料生产的卷烟

B以已税润滑油为原料生产的润滑油

C以已税珠宝玉石为原料连续生产的金银首饰

D以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

参考答案：C

[单选题]下列自产应税消费品不应按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是()。

A用于换取生产资料的应税消费品

B用于无偿赠送灾区的应税消费品

C用于投资入股的应税消费品

D用于抵偿债务的应税消费品

参考答案：B

[单选题]某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是()万元。

A165.68

B170.2

C166

D177.2

参考答案：A

[单选题]某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是()。

A同时缴纳增值税和消费税

B不缴纳增值税和消费税

C缴纳增值税，不缴纳消费税

D缴纳消费税，不缴纳增值税

参考答案：B

[单选题]下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是()。

A金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

B零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

C改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

D金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

参考答案：B

[单选题]下列关于消费税的计税依据，说法不正确的是()。

A应税消费品的销售额包括应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

B销售额中包括向购买方收取的增值税税额

C自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

D委托加工的应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

参考答案：B

[多选题]下列属于复合计征消费税的货物有()。

A烟丝

B卷烟

C啤酒

D粮食白酒

参考答案：BD

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