2024年注册会计师经济法知识点及真题演练：第七章证券法律制度

本文为大家整理了2024年注册会计师经济法知识点及真题演练：第七章证券法律制度，本章为重要的一章，主要考核客观题和主观题。涉及到的考点有《证券法》的适用范围、证券市场、信息披露制度等内容。

2024年注册会计师经济法知识点及真题演练：第七章证券法律制度

【必考点1】《证券法》的适用范围

1.在中华人民共和国境内，股票、公司债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用《证券法》。

2.政府债券、证券投资基金份额的上市交易，适用本法;其他法律、行政法规另有规定的，适用其规定。

………………………………………真题演练………………………………………

【多选题】根据证券法律制度的规定，在我国境内发行下列证券时，应当适用《中华人民共和国证券法》的有( )。(2020年)

A.股票

B.公司债券

C.政府债券

D.存托凭证

【答案】ABD

【解析】(1)选项ABD：在中华人民共和国境内，股票、公司债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用《证券法》。(2)选项C：只有当政府债券、证券投资基金份额在证券交所上市交易时，才适用《证券法》。

【必考点2】证券市场

1.公开发行的界定

(1)向不特定对象发行证券

(2)向特定对象发行证券累计超过200人，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内。

另外：非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

2.公开发行的债券，应当在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易。

3.非公开发行的证券，可以在证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所、按照国务院规定设立的区域性股权市场转让。

4.在我国，交易所市场(场内市场)表现为上海、深圳、北京三大证券交易所;集中交易的公开型场外市场目前主要是全国中小企业股份转让系统;而非集中交易的场外市场主要是区域性股权市场。

5.北京证券交易所

(1)北京证券交易所于2021年9月3日注册成立，是经国务院批准设立的中国第一家公司制证券交易所，受中国证监会监督管理。目前，上海、深圳证券交易所的组织形式是会员制，北京证券交易所的组织形式是公司制。

(2)北京证券交易所适用注册制，公开发行申请报北京证券交易所审核并经中国证监会注册。北京证券交易所投资者的范围有法定限制，即发行人只能向不特定的合格投资者进行公开发行。除存量发行人之外，发行人应当为在全国中小企业股份转让系统连续挂牌满12个月的创新层挂牌公司。

6.区域性股权市场(私募市场)

根据《证券法》的规定,按照国务院规定设立的区域性股权市场为非公开发行证券的发行、转让提供场所和设施。我国的区域性股权市场主要表现为各地的产权交易所。区域性股权市场的相关规定如下：

(1)不得将任何权益拆分为均等份额公开发行;

(2)不得采取集中交易方式进行交易;

(3)不得将权益按照标准化交易单位持续挂牌交易;

(4)权益持有人累计不得超过200人;

(5)不得以集中交易方式进行标准化合约交易;

(6)未经国务院相关金融管理部门批准，不得设立从事保险、信贷、黄金等金融产品交易的交易场所，其他任何交易场所也不得从事保险、信贷、黄金等金融产品交易。

………………………………………真题演练………………………………………

【多选题】根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于公开发行证券的交易场所的有( )。(2021年)

A.区域性股权市场

B.证券交易所

C.全国中小企业股份转让系统

D.各地产权交易所

【答案】BC

【必考点3】信息披露制度

(一)信息披露类型

按照强制性，分为强制信息披露和自愿信息披露。

按照披露内容，分为客观信息的披露(硬信息)和主观信息的披露(软信息)。

按照发生阶段，分为首次信息披露和持续信息披露。

(二)首次信息披露

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【单选题】根据证券法律制度的规定，招股说明书的有效期是( )。(2020年)

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

【答案】B

【解析】招股说明书的有效期为6个月，自公开发行前招股说明书最后一次签署之日起计算。

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