2024年注会真题税法考试答案两场汇总
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2024年注会税法两场考试已经结束，环球网校老师根据考生们回忆整理了2024年注会真题税法考试答案两场汇总，大家赶快来核对答案，进行估分吧！
2024年注会真题税法考试答案-第一场
多选题
1、下列选项中属于地方税的有()
A.烟叶税
B.耕地占用税
C.环境保护税
D.房产税
答案：ABCD
2、下列选项中说法不正确的是()
A.因税务机构责任导致少缴税款，追征期限最长为3年
B.因扣缴义务人责任导致少缴税款，追征期限最长为10年
C.因纳税人原因导致少缴税款，追征期限最长为10年
D.因税务机关责任导致少缴税款，追征期限最长为10年
答案：BCD
解析：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征可以延长到5年。对逃避缴纳税款、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
3、下列出口行为中，适用增值税免税政策的有()。
A.国家计划内出口的卷烟
B.增值税小规模纳税人出口玩具
C.外贸企业出口已取得增值税普通发票的家用电器
D.来料加工复出口的服装
答案:ABCD
解析:适用增值税免税政策的出口货物包括但不限于:
(1)增值税小规模纳税人出口的货物。
(2)避孕药品和用具，古旧图书。
(3)软件产品。
(4)含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。
(5)国家计划内出口的卷烟。
(6)外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。
(7)来料加工复出口的货物。
4、下列各项中,属于中央政府固定收入的有()。
A.消费税
B.房产税
C.车辆购置税
D.船舶吨税
答案:ACD
解析:中央政府固定收入包括：消费税(含税务机关征收及进口环节海关代征的全部消费税)；车辆购置税；关税；船舶吨税；海关代征的进口环节增值税；铁路建设基金营改增。房产税属于地方政府固定收入。
以上仅为部分内容，更多真题点击查看>>2024注册会计师《税法》真题及答案解析8.23第一场(回忆版)、2024年注会税法真题考点8月23日
2024年注会真题税法考试答案-第二场
单选题
1.承包人向发包方缴纳承包费后，经营成果归承包人所有。承包人取得的所得适用的个人所得税征税项目是( )。
A.财产转让所得
B.工资、薪金所得
C.偶然所得
D.经营所得
【答案】D
【解析】个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，对经营成果拥有所有权，按经营所得计算缴纳个人所得税。
2、纳税人发生的下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是( )。
A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
B.石化工厂将自产柴油用于本厂基建设备
C.酒厂将自产白酒用于生产白酒风味糖果
D.汽车厂将自产燃油小汽车无偿赠送客户
【答案】D
【解析】选项 A，无需缴纳增值税和消费税;选项 B，需要缴纳消费税，无需缴纳增值税;选项 C，需要缴纳消费税，无需缴纳增值税。
3、某商贸企业进口一批高档化妆品，在国外的买价为 300 万元，货物运抵我国入关前发生的运输费为 40 万元，保险费无法确定。报关后，企业将化妆品运往仓库，取得增值税专用发票注明运输费用 5 万元。已知高档化妆品的消费税税率为 15%，该批化妆品的关税完税价格为( )。
A.401.2 万元
B.407.1 万元
C.341.02 万元
D.400 万元
【答案】C
【解析】保险费=(300+40)×0.3%=1.02(万元);该批化妆品的关税完税价格=300+40+1.02=341.02(万元)。
4、下列关于电子烟消费税征收管理的表述中，符合税法规定的是( )。
A.纳税人进口电子烟按关税完税价格计算征收
B.纳税人出口电子烟适用出口退(免)税政策
C.通过边民互市方式进口电子烟免征消费税
D.电子烟消费税采用复合计税方式计算征收
【答案】B
【解析】选型 A，纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税;选项 C，边民互市方式进口电子烟照章征税;选项 D，电子烟从价定率计征消费税。
5、下列凭证中，应按照“买卖合同”征收印花税的是( )。
A.房屋所有权的转让协议
B.电网与用户之间签订的供电合同
C.由受托方提供原材料且不划分加工费用和原材料金额的加工合同
D.出版单位与发行单位之间订立的音像制品订购单
【答案】D
【解析】选项 A，房屋所有权的转让协议按照产权转移书据缴纳印花税;选项 B，电网与用户之间签订的供电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。选项 C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照承揽合同缴纳印花税。
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