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税法企业所得税和外商所得税的复习方法

更新时间:2009-10-19 15:27:29 来源:|0 浏览0收藏0

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税法企业所得税和外商企业所得税,这两章看起来难,其实只是条条框框多一些而已,记住,并在做题时排除干扰项,很容易就掌握了。
首先,这两章必须一起看,先不用听课件,把书看完总体知道在讲什么。不懂的在书的旁边标示。
接下来,两章内容一起听,带着疑问,听老师讲的重点及自己不懂的问题老师的解释。
最好,拿着笔跟老师的进度,一边划在一旁的纸上记一下,方便记忆。
再下来,总结。(两章一起总结,并列出异同点)
1、收入确认,这个问题很重要,结合P326申报表与P332附表一一起看,必须记忆,这是计提广告费,交际应酬费关键的数据。区分,房租收入和固定资产、无形资产等转让收入的应登记的行次。(自己每行认真总结)
2、准予扣除项,各项目与外商的一起看,注意不同的款项,如广告费、工资等。
特别注意,内资的捐赠,表一定背熟,哪个计算在里面,哪个扣除。(做题时要特别注意没有列进收入中的视同销售,不还原的从内资企业分回所得)
开发费,内资不考虑,外资考虑10%的问题。
3、不予扣除项,注意资本利息。(外商不得扣除)
4、税收优惠,两章分别总结。不太一样。
5、弥补亏损,注意外商。
6、境内外所得的已纳税额扣除,这个简单记住方法就成。
7、外资企业的再投资退税,和购买国产设备抵免。(实际税率换算先考虑国产设备抵免)
其他的,单选、多选、判断题。记忆。
最后,直接做综合题,一遍不对两遍,直到自己做熟练位置。(注会和注税的题型不一样,注会的题必须自己做出来,没有提示。所以,俺建议上来就做大题,再练多选和判断

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