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企业所得税课后练习题精选(1)

更新时间:2010-08-26 16:46:44 来源:|0 浏览0收藏0

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  一、 单选

  1、下列各项中,属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。

  A.债务重组收入

  B.视同销售收入

  C.资产溢余收入

  D.补贴收入

  【答案】ACD

  【解析】选项B “视同销售收入”属于企业所得税法中的特殊收入。

  2、下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有( )。

  A.用于职工奖励或福利

  B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

  C.改变资产形状、结构或性能

  D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

  【答案】A

  【解析】资产移送他人,按视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售 (2)用于交际应酬 (3)用于职工奖励或福利 (4)用于股息分配 (5)用于对外捐赠

  (6)其他改变资产所有权属的用途

  3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。

  A.20   B.30  C.31   D.30.4

  【答案】D

  【解析】银行的利率=(3×2)÷100=6%;可以税前扣除的职工借款利息=80×6%÷12×9=3.6(万元);超标准=4-3.6=0.4(万元);应纳税所得额=30+0.4=30.4(万元)

  4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了9个月借款利息30万元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用,当年税前可扣除的利息费用为( )万元。

  A.10   B.30  C.21   D.20

  【答案】A

  【解析】固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息,不得扣除;竣工决算投产后的利息,可计入当期损益。税前可扣除的财务费用=30÷9×3 = 10(万元)

  5某企业2008年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?

  A.5   B.6  C.8   D.10

  【答案】B

  【解析】发生额6折:10×60%=6(万元);限度:1000×5‰=5(万元)。

  两数据比大小后择其小者:其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是5万元

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