注册会计师考试《税法》第二章节精选试题(8)

　　10.兼营与混合销售$lesson$

　　【例题--单选题】下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。(2006年)

　　A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

　　B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

　　C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

　　D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

　　【答案】C

　　11.一般纳税人认定管理的内容

　　【例题--单选题】关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是( )。

　　A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票

　　B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

　　C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

　　D.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人

　　【答案】B

　　【解析】A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票

　　C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份

　　D.个体工商业户以外的个人不得认定为增值税一般纳税人

　　【例题--多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定不正确的有( )。

　　A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

　　B.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税

　　C.新任定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月

　　D.新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起，按税法规定计算应纳税额

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　A. 一般纳税人不得转换为小规模纳税人

　　B. 超过小规模纳税人标准的非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税

　　C. 新任定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为3个月

　　【例题--单选题】某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额l20万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。(2010年CTA)

　　A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40

　　【答案】D

　　【解析】23.4/(1+17%)×17%=3.4(万元)。

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