2023年基金从业资格考试模拟题及答案解析：基金会计核算

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1.关于基金会计核算，下列表述正确的是(　　)。

A.应该将证券投资基金的管理主体——基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活

B.从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间

C.基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

D.基金管理公司管理的不同基金应集中建账、合并核算

2.下列关于本期利润的说法，正确的是(　　)。

A.是基金在一定时期内全部损益的总和

B.包括记入当期损益的公允价值变动损益

C.该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值

D.是一个能够全部反映基金在一定时期内经营成果的指标

3.开放式基金的分红方式一般有(　　)。

A.权证分红

B.现金分红

C.股票分红

D.分红再投资转换为基金份额

4.下列各项中，属于基金运作信息披露文件的有(　　)。

A.基金份额上市交易公告书

B.基金资产净值和份额净值公告

C.基金年度报告

D.澄清公告

5.加强基金信息披露对实现资本市场的公开、公平、公正原则。推动基金市场发展具有重要意义，主要表现在(　　)。

A.有利于消除证券市场系统性风险

B.有利于投资者的价值判断

C.有效防止信息滥用

D.有利于防止利益冲突与利益输送

6.(　　)在任何交易日日终，持有的买入期货合约价值与有价证券之和，不得超过基金资产净值的100%。

A.封闭式基金

B.开放式基金(不含增强型)

C.交易型开放式指数基金(ETF)

D.保本基金

7.基金行业自律管理的内容有(　　)。

A.制定行业自律规则和业务标准

B.建立行业从业人员教育培训体系

C.对基金上市交易的管理

D.对基金投资行为进行监控

8.目前，披露上市交易公告书的基金品种主要有(　　)。

A.LOF

B.封闭式基金

C.ETF

D.货币市场基金

9.通常，认购开放式基金份额采取的收费模式包括(　　)。

A.前端收费模式

B.网上收费模式

C.后端收费模式

D.前台收费模式

10.股票基金财务会计报表分析包括(　　)。

A.基金投资风格分析

B.基金盈利能力分析

C.基金持仓结构分析

D.基金分红能力分析

11.构造最优投资组合时，需要确定的事项包括(　　)。

A.确定不同资产类别之间的相关程度

B.确定不同资产投资之间的投资收益率相关程度

C.确定有效市场前沿

D.确定同类资产之间的风险差异度

12.套利理论的观点有(　　)。

A.套利理论认为投资者可以不断地进行套利交易

B.市场均衡时，证券组合的期望收益可以由其承担的因素风险所确定

C.市场均衡可以通过套利达到

D.市场可以有均衡状态

13.下列属于基金持仓结构分析指标的是(　　)。

A.股票投资占基金资产净值的比例

B.债券投资占基金资产总值的比例

C.银行存款等现金类资产占基金资产净值的比例

D.某行业投资占股票投资的比例

14.影响投资者风险承受能力和收益要求的各项因素包括(　　)。

A.投资者的年龄或投资周期

B.资产负债状况

C.财务变动状况与趋势

D.财富净值和风险偏好动区别开来

15.根据选定的参考基准和计算方法的差异出现的理论有(　　)。

A.简单过滤器规则

B.移动平均法

C.上涨和下跌线

D.相对强弱理论

16.一般而言，进行资产配置主要考虑的因素有(　　)。

A.影响投资者风险承受能力和收益要求的各项因素

B.影响各类资产的风险收益状况以及相关关系的资本市场环境因素

C.资产的流动性特征与投资者的流动性要求相匹配的问题

D.投资期限和税收的考虑

17.关于DHS模型，下列说法正确的有(　　)。

A.DHS模型将投资者分为有信息与无信息两类

B.无信息的投资者存在较小的判断偏差

C.有信息的投资者存在着过度自信和对自己所掌握信息过分偏爱两种判断偏差

D.证券价格由有信息的投资者和无信息的投资者共同决定

18.采用被动管理的管理者认为，(　　)。

A.证券市场是有效率的市场，凡是能够影响证券价格的信息均已在当前证券价格中得到反映

B.坚持“买入并长期持有”的投资策略

C.加工和分析某些信息可以预测市场行情趋势和发现定价过高或过低的证券

D.经常预测市场行那个寻找定价错误证券，并借此频繁调整证券组合

19.投资者分析心理偏差与投资者非理性行为包括(　　)。

A.过分自信

B.重视当前和熟悉的事物

C.回避损失和“心理”会计

D.互相影响

20.分组比较就是根据(　　)等，将具有可比性的相似基金放在一起进行业绩的相对比较。

A.资产配置的不同

B.风格的不同

C.投资区域的不同

D.投资人的不同

1.【解析】答案为ABC。基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任，因此基金托管人也需要对所托管的证券投资基金进行会计核算，并将有关结果同基金管理公司相核对。

2.【解析】答案为ABCD。本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

3.【解析】答案为BD。我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年利润分配的

最多次数和基金利润分配的最低比例。开放式基金的分红方式有两种，即现金分红和分红

再投资转换为基金份额。

4.【解析】答案为ABC。基金运作信息披露文件包括：基金份额上市交易公告书、基金资产净值和份额净值公告、基金年度报告、半年度报告、季度报告。澄清公告属于基金临时信息披露文件。

5.【解析】答案为BCD。基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规规定向社会公众进行的信息披露。基金信息披露的作用主要表现在：(1)有利于投资者的价值判断;(2)有利于防止利益冲突与利益输送;(3)有利于提高证券市场的效率;(4)有效防止信息滥用。

6.【解析】答案为ABC。封闭式基金、开放式指数基金(不含增强型)、交易型开放式指数基金(ETF)在任何交易日日终，持有的买入期货合约价值与有价证券之和，不得超过基金资产净值的100%。

7.【解析】答案为AB。C、D两项属于证券交易所的自律管理。

8.【解析】答案为ABC。凡是根据有关法律法规发售基金份额并申请在证券交易所上市交易的基金，基金管理人均应编制并披露基金上市交易公告书。目前，披露上市交易公告书的基金品种主要有封闭式基金、上市开放式基金(1OF)和交易型开放式指数基金(ETF)。

9.【解析】答案为AC。基金份额的认购通常采用前端收费和后端收费两种模式。前端收费是指在认购基金份额时就支付认购费用的收费模式;后端收费是指在认购基金份额时不收费，在赎回基金份额时才支付认购费用的收费模式。

10.【解析】答案为ABCD。股票基金财务会计报表分析包括：(1)基金持仓结构分析;(2)基金盈利能力和分红能力分析;(3)基金收入情况分析;(4)基金费用情况分析;(5)基金份额变动分析;(6)基金投资风格分析。

11.【解析】答案为ABC。构造最优投资组合时，在确定资产类别收益预期的基础上，可以计算不同资产类别之间的相关程度以及不同资产之间投资收益率的相关程度(即确定期望收益率、协方差和相关系数)，并在每一风险水平上计算能够取得最高收益的投资组合的构成，即构成资本资产定价模型上的有效市场前沿。

12.【解析】答案为ABCD。套利理论认为，套利可以让市场均衡，而均衡时证券组合的预期收益可以由其承担的风险确定。

13.【解析】答案为ACD。基金持仓结构分析指标包括：股票投资占基金资产净值的比例，债券投资占基金资产净值的比例，银行存款等现金类资产占基金资产净值的比例，某行业投资占股票投资的比例。

14.【解析】答案为ABCD。影响投资者风险承受能力和收益要求的各项因素包括投资者的年龄或投资周期、资产负债状况、财务变动状况与趋势、财富净值和风险偏好。

15.【解析】答案为ABCD。根据选定的参考基准和计算方法的差异，相继出现了简单的过滤器规则、移动平均法、上涨和下跌线以及相对强弱理论。其中前两者为代表。

16.【解析】答案为ABCD。进行资产配置主要考虑的因素有：影响投资者风险承受能力和收益要求的各项因素、影响各类资产的风险收益状况以及相关关系的资本市场环境因素、资产的流动性特征与投资者的流动性要求相匹配的问题、投资期限和税收的考虑。

17.【解析】答案为AC。DHS模型将投资者分为有信息与无信息两类。无信息的投资者不存在判断偏差，有信息的投资者则存在着过度自信和对自己所掌握信息过分偏爱两种判断偏差。证券价格由有信息的投资者决定。过度自信导致投资者不切实际地高估了自己对股票价值判断的准确性;而过分偏爱自己所占有的私人信息往往使投资者对自己掌握的信息反应过度，而对公开信息反应不足。在这两种判断偏差作用下，就会导致股票价格短期过度反应和长期的连续回调。

18.【解析】答案为AB。采用被动管理的管理者认为，证券市场是有效率的市场，且坚持“买入并长期持有”的投资策略赢得市场收益率。

19.【解析】答案为ABCD。投资者分析心理偏差与投资者非理性行为包括过分自信、重视当前和熟悉的事务、回避损失和“心理”会计及互相影响等。

20.【解析】答案为ABC。分组比较是根据资产配置的不同、风格的不同、投资区域的不同等，将具有可比性的相似基金放在一起进行业绩的相对比较，其结果常以排序、百分位、星号等形式给出。

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