2024年初级审计师练习题及高频考点整理《审计相关基础知识》：税法

本站编辑整理2024年审计师《审计相关基础知识》高频考点专项练习题，本文涉及法律部分第八章税法，供大家免费下载学习！

第八章 税法

章节介绍

第一节 税法概述

第二节 增值税

第三节 消费税

第四节 企业所得税

初级无须掌握

第一节 税法概述

☞【考点清单】

【考点·1】现行主要税种和分税制

【考点·2】税务管理的主要内容

【考点·3】税款征收的主要内容、方式和保障措施

【考点·4】税务检查的具体范围

【考点·5】税收征收管理法中的法律责任(无题目)

【考点·1】现行主要税种和分税制

♻【考点链接·1】《现行税种》

我国税制的结构是以流转税、所得税为主体税种的双主体结构，现行税种18个。

1.流转税类。包括增值税、消费税、城市维护建设税和关税。

2.所得税类。包括企业所得税、个人所得税。

3.资源税类。包括资源税、环境保护税和城镇土地使用税。

4.特定目的税类。包括耕地占用税、车辆购置税和烟叶税。

5.财产、行为税类。包括房产税、车船税、船舶吨税、印花税、契税和土地增值税。

【多选题】下列税种中，属于流转税的是( )

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.印花税

E.契税

【答案】ABC

【解析】印花税和契税属于财产、行为税。

♻【考点链接·2】《分税制》

【印花税】证券交易印花税97%归中央政府，其余3%和其他印花税归地方政府

【多选题】下列税收收入中，属于中央政府固定收入的有( )

A.关税

B.契税

C.消费税

D.土地增值税

E.城市维护建设税

【答案】AC

【解析】契税、土地增值税属于地方政府固定收入，城市维护建设税属于中央与地方政府共享收入。

【多选题】下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有( )。

A.关税

B.增值税(不含海关代征部分)

C.消费税

D.印花税

E.企业所得税

【答案】BDE

【解析】消费税、关税属于中央政府固定收入，增值税、印花税和企业所得税属于中央政府和地方政府共享收入。

【考点·2】税务管理的主要内容

♻【考点链接】

(1)从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿。

(2)扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

(3)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

(4)账簿、记账凭证、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外。

【单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起多少日内设置账簿( )。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】A

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿。

【单选题】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.10

B.20

C.25

D.30

【答案】A

【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

【单选题】除法律、行政法规另有规定外,账簿、记账凭证、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】C

【解析】账簿、记账凭证、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外。

【单选题】纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】B

【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。

【多选题】关于纳税人、扣缴义务人纳税申报管理，表述正确的有( )。

A.在纳税期内没有应纳税款的，也应按办理纳税申报

B.在纳税期内没有应纳税款的，可以免于纳税申报

C.减免税期间仍然需要纳税申报

D.减免税期间无须纳税申报

E.直接到税务机关或者报送代收代缴、代扣代缴税款报告表，也可以邮寄、数据电文或其他方式办理

【答案】ACE

【解析】

纳税申报管理

(1)在纳税期内没有应纳税款的，也应按办理纳税申报

(2)减免税期间仍然需要纳税申报。

(3)申报方式：直接到税务机关或者报送代收代缴、代扣代缴税款报告表，也可以邮寄、数据电文或其他方式办理。

邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

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