2024年初中级审计师考试模拟练习题《审计理论与实务》投资和融资审计

2024年初中级审计师9月28日举行，本站编辑为大家整理了初中级审计师练习题供大家参考，本文为《审计理论与实务》投资和融资审计的练习题，抓紧练习吧！

【考点1】投资和融资的业务流程(★)

【例题1-单选题】以下关于投资和融资业务流程，正确的是( )。

A.确定资金需求量——选择融资方式——审批授权——签订合同或协议——取得资金——计算利息或股利——偿还本息或发放股利

B.选择融资方式——确定资金需求量——签订合同或协议——审批授权——取得资金——计算利息或股利——偿还本息或发放股利

C.签订投资协议并执行——选择并决定投资项目——投资项目管理——收回投资本息

D.投资项目管理——签订投资协议并执行——选择并决定投资项目——收回投资本息

【答案】A

【解析】确定资金需求量——选择融资方式(财务部门)——审批授权——签订合同或协议——取得资金——计算利息或股利——偿还本息或发放股利——选择并决定投资项目——签订投资协议并执行——投资项目管理——收回投资本息。

【考点2】投资和融资的内部控制(★★★)

【例题1-单选题】关于投资和融资业务的内部控制，下列说法中不正确的是( )。

A.企业在投入股票或债券时，应在购入后的五个工作日内将其登记于企业名下

B.办理债券、股票发行的人员与债券、股票的记录人员相互分离

C.发行股票须依据国家有关法规或企业章程的规定，报经企业最高权力机构(如股东大会)决议通过，并经国家有关主管部门批准

D.应对每—种股票或债券分别设立分类账

【答案】A

【解析】企业应建立严格的记名登记制度。企业在投入股票或债券时应在购入的当日将其登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下，以防止冒名转移并借其他名义谋取私利的舞弊行为发生。

【例题2-单选题】关于投资和融资业务的内部控制，下列说法中不正确的是( )。

A.债券的发行每次均要由董事会授权

B.分别由总经理、董事会或股东会做出相应的投资决策

C.投资部门根据掌握的信息，研究融资渠道、融资的可能性、资金成本和财务风险，确定最佳融资方式

D.有价证券操作人员、保管人员不能同时负责有价证券的盘点工作

【答案】

【解析】选项C不正确，财会部门根据掌握的信息，研究融资渠道、融资的可能性、资金成本和财务风险，确定最佳融资方式。

【例题3-多选题】审计人员在测试W公司的对外投资内部控制中，认为被审计单位办理对外投资业务中属于不相容岗位的有( )。

A.有价证券投资总账和明细账登记

B.转让有价证券的执行与审批

C.盈余公积的计算和账务处理

D.证券部从事证券买卖与会计记录

E.投资业务的会计记录与授权

【答案】ABDE

【解析】有价证券投资总账和明细账登记分离;投资项目可行性研究报告编制人员与投资计划编制人员分离;投资计划编制人员与审批人员分离;投资业务执行人员与会计记录人员分离;有价证券保管人员与会计记录人员分离;有价证券操作人员、保管人员不能同时负责有价证券的盘点工作;股利或股息的经办人员与会计记录人员分离;投资处置审批人员与执行人员分离。

1.融资、投资决策和执行相互独立，防止舞弊发生。

2.融资、投资业务执行和记录相互独立，以相互牵制。

3.融资、投资业务执行与财会部门监督相互独立，防止资金管理失控。

4.财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立，以保证业务处理正确无误。

5.盈余公积核算、复核由不同人员完成，有关明细账与总账记录分开，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。

【例题4-多选题】下列各项列示的具体职责，需要进行职责分离的有( )。

A.办理筹集资金收入的人员与记录收入的人员

B.有价证券的保管人员与会计记录人员分离。

C.融资合同或协议的审批与订立

D.融资方案的拟订与决策

E.计算股利的人员与登记应收账款明细账的人员

【答案】ABCD

【解析】选项E无需进行职责分离。具体来讲，需要做到职责分离的主要包括︰融资方案的拟订与决策(D选项);融资合同或协议的审批与订立(C选项);融资计划的编制人员应当与融资计划的审批人员相互分离;办理债券、股票发行的人员与债券、股票的记录人员相互分离;办理筹集资金收入的人员与记录收入的人员应当相互分离(A选项);计算利息、股利的人员，支付利息、股利的人员与记录有关账簿的人员应当相互分离;投资项目可行性研究报告编制人员与投资计划编制人员分离;投资计划编制人员与审批人员分离;投资业务执行人员与会计记录人员分离(B选项)﹔有价证券保管人员与会计记录人员分离;有价证券操作人员、保管人员不能同时负责有价证券的盘点工作;股利或股息的经办人员与会计记录人员分离;投资处置审批人员与执行人员分离。

【例题5-多选题】下列各项中,符合投资与融资内部控制要求的有( )。

A.由内部审计人员定期对投资业务进行审查

B.由投资业务执行部门作出重大投资决策

C.由不同人员完成投资业务资金收付、记录和复核

D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核

E.筹资业务执行与财会部门监督相互独立

【答案】ACDE

【解析】选项B错误，融资、投资决策和执行相互独立，防止舞弊发生。分别由总经理、董事会或股东会做出相应的投资决策。

【考点3】投资和融资的主要风险(★)

【例题1-多选题】以下属于投资活动的主要风险的有( )。

A.利息费用未被准确的记录

B.手续不齐备时导致重大损失浪费

C.未计提长期股权投资减值准备，虚增资产，高估利润

D.对长期股权投资的成本法和权益法随意改变

E.虚记费用调节利润

【答案】BCD

【解析】选项AE属于融资活动的主要风险。

以上展示部分练习题，完整版可点击免费下载>>>初级|中级

更多练习考生可以在线做：

本站编辑还整理了整套的模拟练习卷，供大家免费下载练习：

冲刺备考历年真题不能少，考生可点击以下图片免费获取！

以上内容是“2024年初中级审计师考试模拟练习题《审计理论与实务》投资和融资审计”的全部内容，小编为广大考生上传了2024年审计师高频考点、模拟练习卷、历年真题等内容，可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。