2015水利水电工程师考试基础知识——工程经济第四节7
更新时间：2015-07-14 17:34:39
来源：环球网校
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摘要 七、 基础财务报表 进行财务评价的基本报表主要有以下几种： (一)现金流量表 现金流量表是反映项目计算期内各年现金收支的报表，用以计算各项静态和动态指标，进行项目的财务盈利能力分析。按投资
七、 基础财务报表
进行财务评价的基本报表主要有以下几种：
(一)现金流量表
现金流量表是反映项目计算期内各年现金收支的报表，用以计算各项静态和动态指标，进行项目的财务盈利能力分析。按投资计算的基础不同，现金流量表可分为考察项目全部投资的现金流量表(全部投资)和考察项目自有资金盈利能力的现金流量表(自有资金)。
1.全投资现金流量表的构成
2.自有资金现金流量表的构成
按照国家财政部门规定，利息支出列入成本费用，为了便于投资分析，将其单独列出。折旧是对固定资产投资的回收，因为已经将固定资产投资当成支出，所以不能再把折旧作为支出，否则就会重复计算费用;另一方面企业通过折旧，将固定资产价值转移到产品中的部分通过产品销售将其补偿基金储存起来，到折旧期满收回投资，可见折旧实际上是保留在系统内部。同理，摊销费也不能作为现金流出。销售税金及附加的计算，应注意凡需要从销售收入中支付的税金均应列入，不需要从销售收入中支付的税金均不列入。
(二)损益表
损益表反映项目计算期内各年利润总额、所得税及税后利润的分配情况，用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。
(三)资金来源与运用表
该表反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况。
(四)资产负债表
该表反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，用以考察项目的资产、负债、所有者权益的结构是否合理，进行清偿能力分析。
除此之外，还有一些其他财务报表，如财务外汇平衡表等。
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