2018年税务师《税法一》要点税收程序法

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　　税收程序法

　　一、税收程序法概述

　　税收程序法也称为税收行政程序法，是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范的总称。只要是与税收程序有关的法律规范，不论其存在于哪个法律文件中，都属于税收程序法的范畴。

　　税收程序法的主要作用：

　　1. 保障实体法的实施，弥补实体法的不足;

　　2. 规范和控制行政权的行使;

　　3. 保障纳税人合法权益;

　　4. 提高执法效率。

　　二、税收程序法的主要制度

　　1. 表明身份制度;

　　2. 回避制度;

　　3. 职能分离制度;

　　4. 听证制度;

　　5. 时限制度。

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　　三、税收确定程序

　　1. 税务登记;

　　2. 账簿、凭证;

　　3. 纳税申报。

　　四、税收征收程序

　　1. 税款征收包括10项内容：

　　(1)应纳税额核定制度

　　(2)纳税调整制度

　　(3)代扣代缴税款制度

　　(4)欠税管理制度

　　(5)滞纳金征收制度

　　(6)延期纳税制度

　　(7)报验征收制度

　　(8)税款的退还和追征制度

　　(9)减免税管理制度

　　(10)税收凭证管理制度。

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