2019年税务师考试《税法一》大纲第三章消费税

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第三章消费税

一、消费税概述

(一)熟悉消费税的特点

(二)了解消费税的演变

(三)了解消费税的征税原则

二、纳税义务人

了解消费税纳税义务人的规定，熟悉委托加工纳税人的规定

三、税目与税率

(一)掌握消费税税目

(二)熟悉消费税现行税率

(三)掌握适用税率的特殊规定

四、计税依据

(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据

(二)了解销售数量的确定

(三)掌握销售额的确定

(四)掌握计税依据的特殊规定

五、应纳税额的一般计算

(一)掌握从价定率计算

(二)掌握从量定额计算

(三)掌握从价定率与从量定额混合计算

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算

(一)掌握连续生产应税消费品的应纳税额计算

(二)掌握连续用于其他方面的应纳税额计算

(三)掌握组成计税价格的确定

(四)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算

(一)熟悉委托加工应税消费品的确定

(二)掌握代收代缴税款的规定

(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算

(四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定

八、消费税征税环节的特殊规定

(一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定

(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定

九、进口应税消费品应纳税额的计算

(一)了解进口应税消费品的基本规定

(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算

十、出口应税消费品税收政策及管理

(一)熟悉消费税退(免)税政策

(二)了解消费税退(免税)管理

十一、申报与缴纳

(一)了解纳税义务发生时间

(二)了解纳税地点

(三)熟悉纳税环节

(四)了解纳税期限

(五)熟悉报缴税款的方法

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