考前冲刺！2021年税务师考试每日一练（10月31日）

《财务与会计》

【单项选择题】

2019年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2044.75万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2019年1月1日，系到期一次还本付息债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%。甲公司将该债券划分为以摊余成本计量的金融资产核算。不考虑其他因素，2019年12月31日该项金融资产的账面价值为(　　)万元。

A.2000

B.2054.75

C.2136.94

D.2036.94

【正确答案】C

【答案解析】

因该项债券系到期一次还本付息债券，故2019年12月31日该项金融资产的账面价值=(2044.75+10)×(1+4%)=2136.94(万元)。

会计分录如下：

借：债权投资—成本 2000

—利息调整 54.75

贷：银行存款 2054.75

初始入账价值为2054.75万元。

借：债权投资—应计利息 100

(2000×5%)

贷：投资收益 82.19(2054.75×4%)

债权投资—利息调整 17.81

《涉税服务实务》

【单项选择题】

个体工商户的各种账簿、记账凭证、报表等资料应当保存(　　)年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【正确答案】B

【答案解析】各种账簿、记账凭证、报表等资料应当保存10年。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中止法定事由的有(　　)。

A.权利人向义务人提出履行请求

B.义务人请求延期履行

C.权利人被义务人控制

D.无民事行为能力人没有法定代理人

E.义务人同意履行

【正确答案】CD

【答案解析】在诉讼时效期间的最后6个月内，因下列障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止：(1)不可抗力;(2)无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权;(3)继承开始后未确定继承人或者遗产管理人;(4)权利人被义务人或者其他人控制;(5)其他导致权利人不能行使请求权的障碍。

《税法二》

【单项选择题】

下列房产中，需要计算缴纳房产税的有(　　)。

A.公园内附设的照相馆用房

B.老年服务机构自用的房产

C.个人用于自己居住的住房

D.房地产开发企业对外出租的新建商品房

E.企业办的医院自用的房产

【正确答案】AD

【答案解析】选项A：公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税;选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房，应按规定征收房产税;选项BCE：均免征或暂免征收房产税。

《税法一》

【单项选择题】

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是(　　)。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【正确答案】D

【答案解析】选项A：期间费用不得据实扣除，而是按规定的计算方法扣除;选项B：不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+开发成本)×10%以内;选项C：土地闲置费不得扣除。

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