2022年税务师税法每日一题(9月19日)
《财务与会计》(多选)
下列关于增值税会计核算的表述中,正确的有( )。(2018年)
A.“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额
B.“应交税费——应交增值税(减免税款)”记录企业按规定准予减免的增值税额
C.“应交税费——预交增值税”核算企业转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按规定应预缴的增值税额
D.“应交税费——应交增值税(已交税金)”记录企业当月已缴纳的增值税额
E.“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额,贷方余额反映多缴的增值税额
【答案】A、B、C、D
【答案解析】选项A,“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额;选项B,“应交税费——应交增值税(减免税款)”记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;选项C,“应交税费——预交增值税”记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额;选项D,“应交税费——应交增值税(已交税金)”记录一般纳税人已缴纳的当月应缴增值税额;选项E,“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映多缴增值税,贷方余额反映未缴增值税。
《涉税服务实务》(单选)
下列各项中,属于“应交税费——应交增值税”三级专栏的是( )。
A.进项税额
B.待认证进项税额
C.待抵扣进项税额
D.代扣代交增值税
【答案】A
【答案解析】 选项A:属于“应交税费——应交增值税”三级借方专栏。选项BCD:属于“应交税费”二级明细科目。
《涉税服务相关法律》(多选)
下列民事权利中,属于支配权的有( )。(2017年)
A.债权
B.物权
C.人身权
D.抗辩权
E.知识产权
【答案】B、C、E
【答案解析】 (1)选项A:属于请求权。(2)选项D:属于形成权。
《税法二》(多选)
在国际税收中,常设机构利润范围的确定方法有( )。
A.归属法
B.核定法
C.引力法
D.分配法
E.独立计算法
【答案】A、C
【答案解析】常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法;利润的计算通常采用分配法和核定法。
《税法一》(多选)
下列属于城市维护建设税计税依据的有( )。
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.进口环节缴纳的消费税
D.国内销售环节缴纳的消费税
E.出口环节缴纳的增值税
【答案】D、E
【答案解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额,不包括关税。海关对进口产品代征的增值税、消费税也不征收城市维护建设税。
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