2024年税务师税法一章节习题：第一章第三节税收实体法与税收程序法

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2024年税务师税法一章节习题：第一章第三节税收实体法与税收程序法

【1-单选题】下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的最主要标志是( )。

A.纳税地点

B.纳税环节

C.课税对象

D.纳税义务人

【答案】C

【2-单选题】下列关于比例税率的表述正确的是( )。

A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

B.比例税率体现税收公平原则

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系

D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高

【答案】C

【解析】选项A：实际税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例;选项B：比例税率有悖于税收公平原则;选项D：比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。

【3-单选题】在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上适用于所有生产经营情况的是( )。

A.法定式减免

B.税基式减免

C.税额式减免

D.税率式减兔

【答案】B

【解析】在几种形式的减税、免税中，税基式减免使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况;税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种“线”上的减免，所以流转税中运用最多;税额式减免适用范围最窄，它一般仅限于解决“点”上的个别问题，往往仅在特殊情况下使用。

【4-单选题】下列有关纳税期限的表述不正确的是( )。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国增值税实行按期征收，不能按期征收的，可以按次征收

C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D.我国车辆购置税实行按年计征

【答案】D

【解析】选项D：我国车辆购置税实行按次征收。

【5-多选题】下列关于税法构成要素的表述中，正确的有( )。

A.计税依据又称税基，是对课税对象的量的规定

B.课税对象是从质的方面对征税所作的规定

C.征税对象是计算税额的尺度

D.税目代表征税的广度

E.消费税、企业所得税都规定有不同的税目

【答案】ABD

【解析】选项C：税率是计算税额的尺度，代表课税的深度;选项E：不是所有的税种都规定税目，企业所得税没另行规定税目。

【6-多选题】关于税收实体法要素，下列说法中正确的有( )。

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象体现着各税种的征税范围

C.税率是以课税对象为基础确定的

D.课税对象和计税依据在价值形态上—般是不一致的

E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

【答案】ABC

【解析】选项A：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要索;选项B：课税对象体现着各税种的征税范围;选项C：税率是应纳税额与课税对象间的比例关系，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的;选项DE：课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的，课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。

【7-多选题】我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。

A.比例税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

E.超额累进税率

【答案】ABE

【解析】我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。没有负税率和超倍累进税率。

【8-多选题】下列关于税率的说法中，正确的有( )。

A.环境保护税采用定额税率

B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率

C.车辆购置税采用幅度比例税率

D.土地增值税采用超率累进税率

E.消费税采用地区差别比例税率

【答案】ABD

【解析】选项C：车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。选项E：消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用地区差别比例税率。

【9-多选题】按照税收实体法要素的规定，下列表述不正确的有( )。

A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

B.税率代表课税的深度

C.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但无须缴纳税款

E.税目的作用是进一步明确征税范固

【答案】AC

【解析】选项A：纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。选项C：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率;在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

【10-多选题】下列关于减免税的说法正确的有( )。

A.起征点属于税基式减免

B.零税率属于税率式减免

C.核定减免率属于税额式减免

D.减半征收属于税率式减免

E.跨期结转属于税基式减免

【答案】ABCE

【解析】选项D：减半征收属于税额式减免。

【11-多选题】下列税种实行多次课征制的有( )。

A.增值税

B.车辆购置税

C.资源税

D.卷烟的消费税

E.金银首饰的消费税

【答案】AD

【解析】一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度;多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。选项A：在流转环节道道征税;选项B：在购置自用环节一次性征收;选项C：在开发应税资源销售时一次性课征;选项D：卷烟在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税的基础上，还在批发环节加征一道消费税;选项E：金银首饰只在零售环节缴纳一道消费税。

【12-多选题】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有( )。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.耕地占用税采用按年纳税办法

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算、分期缴纳

【答案】BCD

【解析】选项B：我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳;选项C：耕地占用税采用按次纳税办法;选项D：个人所得税中的偶然所得等采取按次纳税的办法。

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