2024年税务师考试税法一章节习题：第一章第四节税法的运行

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2024年税务师考试税法一章节习题：第一章第四节税法的运行

【1-单选题】关于税收立法的说法，不正确的是( )。

A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

B.税收立法指的是制定税法，不包括修改、废止税法

C.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定税法实施细则、实施条例及专门规定

D.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

【答案】B

【解析】选项B：制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动。

【2-单选题】下列税收文件属于税收法规的是( )。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《税务部门规章制定实施办法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

【答案】D

【解析】选项AB：属于税收法律;选项C：属于税务规章。

【3-单选题】下列关于税务规章的说法，不正确的是( )。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章

C.税务规章由国家税务总局制定，以国家税务总局令公布

D.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力

【答案】B

【解析】选项B：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章。

【4-单选题】关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是( )。

A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

B.税务规章不得溯及既往，但是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外

C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布

D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

【答案】C

【解析】税务规章的制定程序有：立项、起草、审查、决定、公布、解释，修改和废止。

【5-单选题】下列关于税务规范性文件的表述，正确的是( )。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构、不得以自己的名义制定税务规范性文件

B.税务规范性文件可设定行政许可、行政处罚

C.税务规范性文件可以溯及既往

D.税务规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】A

【解析】选项B：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税、行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等事项。选项C：税务规范性文件一般不得溯及既往。选项D：税务规范性文件应当自发布之日起30日后施行;发布后不立即施行将有碍执行的，可自发布之日起施行;与法律、法规、规章或者上级机关决定配套实施的税务规范性文件，其施行日期需要与前述文件保持一致的，不受前述时限规定的限制。

【6-单选题】下列关于税收执法特征和基本原则的说法，不正确的是( )。

A.税收执法具有单方意志性

B.税收执法具有被动性

C.税收执法是有责行政行为

D.税收执法合理性原则存在的主要原因是行政自由裁量权的存在

【答案】B

【解析】税收执法具有主动性。

【7-单选题】下列行为中，属于税收执法监督里事中监督形式的是( )。

A.税务规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

【答案】D

【解析】选项A：属于事前监督;选项BC：属于事后监督。

【8-单选题】下列各项中，符合税收司法规定的是( )。

A.税收司法权行使的主体是税务机关

B.对税务机关作出的征税行为不服，不属于税收行政诉讼具体的受案范围

C.我国目前税务行政诉讼对具体行政行为的审查仅限于合法性审查

D.税收刑事处罚只包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制

【答案】C

【解析】选项A：从广义来理解，我国税收司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关。选项B：属于税收行政诉讼具体的受案范围。选项D：不仅包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制﹐还包括对税务机关及其执法人员的涉税违法行为在刑法层面的规制。

【9-多选题】下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有( )。

A.资源税

B.环境保护税

C.车辆购置税

D.增值税

E.土地增值税

【答案】ABC

【解析】目前，我国现行税法体系中，属于税收法律的实体税种包括：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税(选项B)、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税(选项C)、资源税(选项A)、耕地占用税、城市维护建设税、契税;其余暂时还未以税收法律形式发布实施。

【10-多选题】下列关于税务规范性文件的表述，正确的有( )。

A.名级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

B.税务规范性文件的名称可以使用“通知”“批复”

C.制定机关负责解释，不得将税务规范性文件的解释权授予本级机关的内设机构或者下级税务机关

D.税务规范性文件应当以公告形式发布;未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据

E.税务规范性文件可以设定退税事项

【答案】CD

【解析】选项A：各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。选项B：税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。选项E：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。

【11-多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

D.税务规章以国家税务总局令公布

E.税务规范性文件应当以公告形式发布

【答案】BDE

【解析】选项A：税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过，以国家主席签署主席令予以公布;选项C：税收行政法规，山国务院审议通过后﹐由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施。

【12-多选题】下列关于税收执法的说法中正确的有( )。

A.税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点

B.作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼

C.税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行

D.税收执法监督的主体是税务机关

E.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

【答案】ABCD

【解析】选项E：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

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