2024年税务师《税法一》模拟试题：第三章第三节税目与税率

本文为大家整理了2024年税务师税法一第三章第三节模拟练习题，涉及到的考点是税目与税率。税务师备考阶段，考生需要做大量试题。

2024年税务师《税法一》模拟试题：第三章第三节税目与税率

【1-单选题】下列关于消费税税率的表述，错误的是( )。

A.消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，另一种是定额税率

B.消费税税率的调整，由国务院决定

C.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

D.啤酒消费税单位税额按照出厂价格(不含包装物押金)划分档次

【答案】D

【解析】选项D：啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物及包装物押金)划分档次，包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。

【2-多选题】下列消费品，属于消费税征税范围的有( )。

A.实木装饰板

B.出厂含增值税价格12 000元的手表

C.调味料酒

D.普通护肤护发品

E.高尔夫球包

【答案】ABE

【解析】选项A：属于实木地板。选项B：属于高档手表，指销售价格(不含增值税)每只在10 000元(含)以上的各类手表。选项CD：调味料酒和普通护肤护发品不征收消费税。选项E：属于高尔夫球及球具，包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)，高尔夫球杆的杆头、杆身和握把也属于本税目征税范围。

【3-多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中应征收消费税的有( )。

A.超豪华小汽车

B.竹制筷子

C.成套化妆品

D.电动汽车

E.进口完税价格8元一张的面膜

【答案】AC

【解析】选项BD：竹制筷子、电动汽车均不在消费税的征税范围内。选项CE：高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品(选项C)、其中高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品，是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品，选项E不征收消费税。

【4-多选题】下列各项中，不属于消费税征税范围的有( )。

A.中轻型商用客车

B.大型商用客车

C.货车

D.高尔夫车

E.雪地车

【答案】BCDE

【解析】小汽车税目包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车3个子目，不包括大型商用客车、货车。电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征税范围，不征收消费税。

【5-多选题】下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A.卷烟的零售环节

B.鞭炮焰火的批发环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.超豪华小汽车的零售环节

E.高档手表的生产销售环节

【答案】DE

【解析】选项A;卷烟在零售环节不征消费税;选项B：鞭炮焰火在批发环节不征收消费税;选项C：珍珠饰品在零售环节不征收消费税。

【6-多选题】下列各项应税消费品中，采用定额税率的有( )。

A.啤酒

B.白酒

C.黄酒

D.雪茄烟

E.高档手表

【答案】AC

【解析】选项B：白酒采用定额税率和比例税率双重征收形式;选项DE：均采用比例税率。

【7-多选题】下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。(2017年)

A.高档手表的生产销售环节

B.超豪华小汽车的零售环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.鞭炮焰火的批发环节

E.卷烟的零售环节

【答案】AB

【解析】选项C：珍珠饰品在生产〔委托加工、进口)环节征收消费税，零售环节不征收消费税;选项D：鞭炮、焰火在生产(委托加工、进口)环节征收消费税，批发环节不征收消费税;选项E：卷烟在生产(委托加工、进口)环节和批发环节征收消费税，零售环节不征收消费税。

【8-多选题】根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。(2016年)

A.贸易公司进口游艇

B.石化销售自产汽油

C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E.涂料生产企业销售涂料

【答案】ABDE

【解析】选项C：白酒在生产销售、委托加工、进口环节缴纳消费税。烟酒经销商销售外购已税白酒属于零售环节，因此不缴纳消费税，只缴纳增值税。

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