2024年税务师涉税服务实务模拟试题：第九章其他涉税专业服务

税务师备考阶段，本文为大家整理了2024年税务师涉税服务实务模拟试题：第九章其他涉税专业服务，本章是重要章节，主要考察题型是客观题，个别年份也会考核简答题，主观题考核点主要是第九章税务行政复议的内容。

2024年税务师涉税服务实务模拟试题：第九章其他涉税专业服务

【1-单选题】下列关于税务行政复议代理人的说法中，正确的是(　　)。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.公民在特殊情况下无法书面委托的，可以口头委托

C.申请人不得委托代理人参加行政复议

D.第三人变更委托的，应当书面或口头告知行政复议机构

【答案】B

【解析】选项A：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。选项C：申请人、第三人可以委托1～2名代理人参加行政复议。选项D：第三人变更委托的，应当书面告知行政复议机构。

【2-单选题】对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向(　　)申请行政复议。

A.作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关

B.作出行政处罚决定的税务机关

C.省税务机关

D.国家税务总局

【答案】B

【解析】对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。

【3-单选题】M公司2021年3月15日收到主管税务机关作出的补缴税款、加收滞纳金的处理决定书，该纳税人对上述决定不服，准备申请行政复议或提起行政诉讼。下列表述中，正确的是(　　)。

A.M公司应在收到处理决定书的次日起60日内，提起行政复议申请

B.M公司可先补缴税款，再提起行政复议，最后缴纳滞纳金

C.M公司可直接提起行政诉讼

D.M公司在缴清税款和滞纳金以后或提供的担保得到确认之日起60日内，提起行政复议申请

【答案】D

【解析】选项ABD：M公司必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。选项C：针对征税行为，必须先经过行政复议，才能提起行政诉讼。

【4-单选题】行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在一定期限内审查，决定是否受理。该期限是(　　)。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

【答案】B

【解析】行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理。

【5-单选题】下列关于行政复议证据的规定，表述不正确的是(　　)。

A.被申请人对其作出的具体行政行为负有举证责任

B.行政复议机构认为必要时，可以调查取证

C.申请人可以查阅被申请人提出的书面答复，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝

D.行政复议过程中，被申请人可自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

【答案】D

【解析】行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。

【6-单选题】下列行为中，属于纳税人应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服，才可向人民法院提起行政诉讼的是(　　)。

A.税务机关作出的没收财物决定

B.税务机关作出的加收滞纳金决定

C.税务机关不依法确认纳税担保行为

D.税务机关作出的收缴发票行为

【答案】B

【解析】申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

【7-单选题】行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期;但是延期不得超过(　　)。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

【答案】A

【解析】行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人;但是延期不得超过30日。

【8-单选题】税务机关作出的下列行政行为中，在行政复议过程中不适用和解和调解的是(　　)。

A.给予行政赔偿2万元的行为

B.核定税额行为

C.处以少缴税款80%罚款的处罚行为

D.冻结存款行为

【答案】D

【解析】申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的情形包括：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;(2)行政赔偿;(3)行政奖励;(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

【9-单选题】作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的，行政复议中止，达到一定期限中止原因未消除的，行政复议终止。该期限是(　　)。

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

【答案】B

【解析】作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的，行政复议中止，满60日行政复议中止原因未消除的，行政复议终止。

【10-单选题】下列关于税务行政复议审查和决定的规定，表述不正确的是(　　)。

A.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加

B.除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私外，听证应当公开举行

C.行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人由行政复议机构指定

D.所有行政复议案件，均应当采用听证的方式审理

【答案】D

【解析】选项D：对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可采取听证的方式审理。

以上仅为部分内容，点击此处获取完整版>>2024年税务师《涉税服务实务》各章模拟试题汇总

环球网校税务师【每日一练】栏目，为考生提供章节练习题、历年真题、模拟试题等，帮助考生通过做题巩固知识。

以上内容是“2024年税务师涉税服务实务模拟试题：第九章其他涉税专业服务”相关介绍！我们及时为考生提供2024年税务师教材大纲解读、学习计划、历年考试真题及答案解析，考生可点击下方按钮免费下载学习。