2024年税务师考试实务模拟习题:第八章其他税务事项代理服务
税务师备考阶段,本文为大家整理了2024年税务师考试实务模拟习题:第八章其他税务事项代理服务,本章是重要章节,主要考察题型是客观题,个别年份也会考核简答题。
2024年税务师考试实务模拟习题:第八章其他税务事项代理服务
第一节 发票相关代理服务
【1-单选题】代理发票票种核定及申领发票业务时,税务师应关注的下列事项中,表述不正确的是( )。
A.纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量
B.每个申报期内首次领用发票前,委托人需要完成纳税申报和报税清卡事项
C.小规模纳税人选择自行开具增值税专用发票的,经税务机关审批增值税专用发票最高开票限额后,领用增值税专用发票
D.纳税信用B级的纳税人可以一次领取3个月的发票用量
【答案】D
【解析】选项AD:纳税信用A级的纳税人可以一次领取不超过3个月的发票用量。纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过2个月的发票用量。
【2-多选题】办理发票开具代理服务事项时,应确认( )。
A.代理普通发票代开业务,应确认委托人是否属于已进行税务登记的小规模纳税人或者依法不需要办理税务登记的单位、自然人
B.结合委托人的业务情况以及客户的要求,选择正确或近似的商品和服务税收分类编码
C.代理代开发票作废业务,应确认作废发票是否因为货物退回或折让、开票内容有误或是服务中止等原因
D.收回发票全部联次且回收时间在开票当月,则发票可作废
E.代理红字增值税专用发票开具申请业务,核对需要红冲发票的税率,按原发票的税率进行红冲
【答案】ACE
【解析】选项B:结合委托人的业务情况,选择正确的商品和服务税收分类编码。选项D:因为货物退回或折让、开票内容有误或是服务中止等原因,并同时满足以下条件的,发票可作废:①收回发票全部联次且回收时间在开票当月;②购买方未认证或认证不符(发票综合服务平台确认用途);③代开机关或开票方未抄税且开票方未进行销售记账。
第二节 涉税信息报告事项代理服务
【3-单选题】定征收企业所得税的居民企业应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,及时向税务机关报告。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
【解析】核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
【4-单选题】在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,下列项目可以在税前扣除的是( )。
A.赞助支出
B.用于家庭的支出
C.税收滞纳金
D.固定资产盘亏损失
【答案】D
【解析】选项ABC:税前不得扣除。
【5-单选题】个体工商户应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据( )按月填报。
A.资产负债表
B.留存收益表
C.应税所得表
D.现金流量表
【答案】C
【解析】个体工商户依据应税所得表按月填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。
【6-单选题】个体工商户的个人所得税在年度终了后( )内汇算清缴,实行多退少补。
A.2个月
B.3个月
C.4个月
D.5个月
【答案】B
【解析】个体工商户的个人所得税在年度终了后3个月内汇算清缴,实行多退少补。
【7-单选题】在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,下列项目不得在税前据实扣除的是( )。
A.市场监督管理部门的罚款
B.支付给生产经营从业人员的工资
C.经营合同的违约金支出
D.生产过程中消耗的包装物
【答案】A
【解析】选项A:罚金、罚款和被没收的财物损失,不得在税前扣除。
【8-单选题】下列关于代理自然人自主报告身份信息业务,税务师事务所需取得原始资料的有关规定中,表述不正确的是( )。
A.履约的外籍人员的委托人代理业务,需取得从事劳务或服务的合同、协议复印件
B.任职、受雇的外籍人员的委托人代理业务,需取得任职证书或者任职证明复印件
C.符合享受个人所得税专项附加扣除条件,必须取得《个人所得税专项附加扣除信息表》
D.《个人所得税基础信息表(B表)》
【答案】C
【解析】选项C:符合享受个人所得税专项附加扣除条件,且所属年度未报送扣除信息或扣除信息变化的委托人代理业务,需取得《个人所得税专项附加扣除信息表》。
【9-多选题】下列关于基础信息报告代理业务的有关规定中,正确的有( )。
A.代理一照一码户登记信息确认业务,税务师事务所无须从委托人处取得资料
B.代理一照一码户信息变更业务,税务师事务所需直接从委托人处取得原始资料
C.代理两证整合个体工商户信息变更业务,税务师事务所需直接从委托人处取得原始资料
D.代理两证整合个体工商户登记信息确认业务,税务师事务所无须从委托人处取得资料
E.代理纳税人(扣缴义务人)身份信息报告业务,税务师事务所需直接从委托人处取得原始资料
【答案】ABDE
【解析】选项C:代理两证整合个体工商户信息变更业务,税务师事务所无须从委托人处取得资料。
【10-多选题】对于非上市公司实施符合条件的股权激励,员工选择递延纳税的委托人代理业务,税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料,包括( )。
A.《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》
B.股权激励计划复印件
C.董事会或股东大会决议等复印件
D.激励对象任职或从事技术工作情况说明
E.本企业及其奖励股权标的企业近三个纳税年度主营业务收入构成情况说明
【答案】ABCD
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