2024年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟卷（二）

本文分享了2024年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟卷（二），在税务师考前冲刺阶段，多刷题也是复习巩固所学知识和查漏补缺的过程。更重要的是，保持一种做题的手感，对大家在考场上也有好处。

2024年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟卷（二）

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单选题节选：

一、单项选择题(共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。错选、不选均不得分。)

1.下列行为在计算增值税时，应按照差额确定销售额的是()。

A.商业银行提供贷款服务

B.转让上市公司实施重大资产重组形成的限售股

C.房地产开发企业小规模纳税人销售自行开发的房地产项目

D.企业逾期未收回包装物不再退还的押金

2.下列关于消费税的说法，正确的是()。

A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税

B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税

C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率

D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税

3.2023年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是()。

A.应向税务机关逐笔报送申请报告，经税务机关批准后扣除

B.不用向税务机关逐笔报送资料，相关资料企业留存备查，申报后就可以扣除

C.应向税务机关逐笔报送，相关资料报税务机关备案后扣除

D.不用向税务机关逐笔报送资料，也不需要将相关资料留存，申报后就可以扣除

4.居民个人取得的下列收入中，不应该按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税的是()。

A.保险营销员取得的佣金收入

B.劳动分红

C.仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

D.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

5.中国公民吴某在2023年5月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出10000元通过县以上国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区，该捐赠支出吴某选择在此次的偶然所得中扣除，则吴某2023年5月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为()元。

A.5500

B.6800

C.8000

D.10000

6.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产符合规定可以抵扣已纳消费税的应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是(　　)。

A.借：委托加工物资

贷：银行存款

B.借：委托加工物资

贷：应交税费—应交消费税

C.借：应交税费—应交消费税

贷：银行存款

D.借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

7.按现行消费税规定，下列行为应缴纳消费税的是(　　)。

A.零售高档化妆品

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税(　　)万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

9.下列开采项目中，免征资源税的是(　　)。

A.开采稠油

B.开采页岩气

C.煤炭开采企业因为安全生产需要抽采煤层气

D.从衰竭期矿山开采矿产品

10.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是( )。

A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入

D.房地产评估增值应征收土地增值税

11.2023年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年9月因甲上市公司进行2021年度利润分配取得35000元分红所得;并于当月以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是(  )。

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为600元

B.9月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

C.9月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

D.9月转让股票时应缴纳的印花税为1280元

12.税务师在2024年4月对某公司2023年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2023年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为(  )。

A.借：长期待摊费用30000

 贷：管理费用30000

B.借：长期待摊费用30000

 贷：以前年度损益调整30000

C.借：长期待摊费用30000

 贷：利润分配——未分配利润30000

D.借：长期待摊费用30000

 贷：本年利润30000

13.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是()。

A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳

B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定

C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费

D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费

14.关于行政复议参加人的说法，正确的是(  )。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受委托的单位和个人为被申请人

D.申请人、第三人可以委托1至5名代理人参加行政复议

15.甲市乙县税务机关对某公司作出补税50万元的处理决定。该公司不服，向甲市税务机关申请税务行政复议，甲市税务机关作为复议机关作出应补税40万元的决定。该公司对复议决定仍不服，欲向人民法院提起行政诉讼，则管辖法院是(  )。

A.乙县税务机关所在地人民法院

B.甲市税务机关所在地人民法院

C.既可以是甲市税务机关所在地人民法院，也可以是乙县税务机关所在地人民法院

D.省税务局所在地人民法院

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