考前冲刺！2024年税务师涉税实务模拟试卷（一）

本文分享了2024年税务师涉税实务模拟试卷（一），本套试题可以帮助考生把握做题时间，掌控考试；试题包含精细解析内容，考生可以提高做题效率查漏补缺，分秒必争。

2024年税务师涉税实务模拟试卷（一）

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单选题节选：

一、单项选择题(共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。错选、不选均不得分。)

1.以一定时点的数据为基础，结合因已发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的审核方法是()。

A.复算法

B.控制计算法

C.核对法

D.调节法

2.甲县某企业为增值税一般纳税人，2024年5月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县()。

A.按2%预征率预缴增值税

B.按1.5%预征率预缴增值税

C.按5%预征率预缴增值税

D.按3%预征率预缴增值税

3.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品(属于允许抵扣范围)，其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是()。

A.借：委托加工物资

贷：银行存款

B.借：委托加工物资

贷：应交税费——应交消费税

C.借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

D.借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

4.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是()。

A.探亲假期补助

B.供暖费补贴

C.职工困难补贴

D.职工交通补贴

5.下列油类产品中，应征收资源税的是(  )。

A.天然原油

B.汽油

C.机油

D.人造石油

6.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是(　　)。

A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果

B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通

C.涉税服务人员可以根据业务性质和业务需求调整书面业务成果的内容

D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险

7.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是(　　)。

A.核对法

B.比较分析法

C.控制计算法

D.查询法

8.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记(　　)。

A.应收出口退税款

B.应交税费—应交增值税(出口退税)

C.应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

D.银行存款

9.对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是(　　)。

A.贷款服务

B.一般纳税人提供客运场站服务

C.金融商品转让服务

D.经纪代理服务

10.2022年4月20日，某食品厂(增值税一般纳税人)支付10300元从小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品且已于当月生产领用)并取得增值税专用发票，注明金额10000元、税额300元。则该农产品可抵扣的进项税额为(　　)元。

A.300

B.1000

C.1030

D.0

11.某增值税一般纳税人2021年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2022年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品(B商品)。则关于此项业务的说法中，正确的是(　　)。

A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元

B.可以抵扣增值税进项税额270万元

C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元

D.不得抵扣进项税额

12.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是(　　)。

A.对出口的应税产品免征资源税

B.对进口的应税产品不征收资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税

13.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为(　　)万元。

A.0

B.200

C.300

D.400

14.实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是(　　)。

A.按省级人民政府规定的标准为投资者缴纳的“五险一金”

B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳的补充医疗保险

C.按规定支付的行业协会会费

D.支付给投资者的工资薪金

15.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴鉴证业务，下列表述中正确的是(　　)。

A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算

B.业务的行为主体是鉴证人

C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见

D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理

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