09年《税务代理实务》增值税检查调整

更新时间：2009-10-19 15:27:29 来源：|0

浏览

税务师报名、考试、查分时间免费短信提醒

　　“增值税检查调整”专门账户

　　税务机关进行纳税情况检查时使用的帐户。

　　例题：2003年的综合题(一)第8笔业务：5月21日，经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。

　　答案如下：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　1700

　　贷：应交税费-增值税检查调整　　　　1700

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　850

　　贷：应交税费-增值税检查调整　　　　850

　　借：应交税费-增值税检查调整　　　　2550

　　贷：应交税费-未交增值税　　　　　　2550

　　2009年注册税务师考试报名信息汇总