2009年注册税务师《税务代理实务》考试大纲

　　第四章　发票领购与审查代理实务

　　一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

　　二、熟悉发票领购操作规定

　　三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

　　四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

　　五、掌握代理审查发票的操作要点

　　第五章　建账建制代理记账实务

　　一、了解代理建账记账的适用范围

　　二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

　　三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

　　四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

　　第六章　企业涉税会计核算

　　一、企业主要会计科目的设置

　　(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置

　　(二)熟悉各科目核算内容及“应交税费――应交增填税”各专栏与“应交税费――未交填值税”的核算要点

　　二、工业企业涉税会计核算

　　(一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程

　　(二)掌握各环节增值税涉税会计核算

　　(三)熟悉消费税应税费品工业企业有关消费税的涉税核算

　　(四)了解营业税、其他税费的核算

　　(五)掌握企业所得税的涉税核算

　　(六)掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算

　　(七)熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算

　　三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算

　　四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算

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　　第七章　流转税纳税申报代理实务

　　一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，生产企业“免、抵、退”税申报的操作规范

　　二、掌握增值税纳税申报表与附表计算填报的方法

　　三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范

　　四、掌握消费税纳税申报表计算填表的方法

　　五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范

　　六、掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业纳税申报表计算填报方法

　　第八章　所得税纳税申报代理实务

　　一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容

　　二、熟悉企业纳税申报操作规范

　　三、掌握企业所得税申报表计算填报方法

　　四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范

　　五、掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、经利等所得代理纳税申报的操作要点

　　六、掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法及了解年所12万元以上的个人所得税申报

　　第九章　其他税种纳税申报代理实务

　　一、了解代理土地增值税纳税申报操作规范

　　二、熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法

　　三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范

　　四、掌握印花税纳税申报表计算填报方法

　　五、了解代理房产税纳税申报操作规范

　　六、了解房产税纳税申报表计算填报方法

　　七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范

　　八、熟悉资源税纳税申报表计算填报方法

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　　第十章　代理纳税审查方法

　　一、掌握代理纳税审核的基本方法

　　二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法

　　三、了解代理纳税审查的基本内容

　　四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

　　五、掌握不同委托人代理审查的侧重点

　　六、熟悉调账基本方法和基本原则

　　七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法

　　第十一章　流转税纳税审核代理实务

　　一、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退(免)税的审核

　　二、掌握小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核

　　三、熟悉生产企业出口货物免、抵、退税和外贸企业出口货物退免税纳税审核操作要点

　　四、熟悉代理消费税应税销售额、适用税目、税率，纳税环节审核操作要点

　　五、掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点

　　六、重点掌握代理服务业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税审核的基本方法

　　七、熟悉销售不动产、转让无形资产的审核要点及基本方法

　　第十二章　所得税纳税审核代理实务

　　一、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点

　　二、重点掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法

　　三、熟悉应缴所得税的审核要点

　　四、掌握代理个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利等所得纳税审核操作要点，特别是代理处籍个人境内境外所得应纳税额审核的基本方法

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　　第十三章　其他税种纳税审核代理实务

　　一、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点

　　二、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率代理审核操作要点

　　三、掌握房产税目用房产原值和计税依据代理审核操作要点

　　四、掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法

　　五、熟悉城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点

　　六、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点

　　第十四章　税务行政复议代理实务

　　一、了解税务行政复议受案范围和参加人

　　二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达

　　三、掌握代理税务行政复议的基本前提

　　四、掌握代理税务行政复议的操作规范

　　第十五章　税务咨询与税务顾问

　　一、熟悉税务咨询的内容和形式

　　二、掌握税收政策运用咨询的操作要点

　　三、了解税收筹划的概念、特点和作用

　　四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点

　　五、了解税务顾问的基本内容

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　　第十六章　注册税务师执业文书

　　一、了解注册税务师执业文书的种类

　　二、熟悉注册税务师执业文书的基本格式和基本要求

　　三、熟悉制作注册税务师执业文书的基本程序和操作规范

　　第十七章　税务代理执业风险与质量控制

　　一、了解税务代理执业中存在的风险

　　二、熟悉税务代理执业风险产生的因素

　　三、熟悉税务师事务所质量控制的要素

　　四、了解税务师事务所职业道德规范、业务承接与保持、人力资源管理

　　五、熟悉税务师事务所执业规范

　　六、熟悉业务工作底搞的分类、档案管理;了解工作底搞的编制和复核

　　七、了解税务师事务所质量控制与监督

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