2010注税《税法二》考前冲刺模拟题及答案(10)

　　56、下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有(　)。

　　A.经营租赁方式租出固定资产的折旧费

　　B.融资租赁方式租出固定资产的折旧费

　　C.经营租赁方式租入固定资产的折旧费

　　D.融资租赁方式租入固定资产的折旧费

　　答案:BC

　　解析:经营租赁方式租入固定资产的折旧费，融资租赁方式租出固定资产的折旧费，不得在应纳税所得额中扣除。

　　57、以下属于企业所得税收入不征税的项目有( )。

　　A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

　　B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　C.企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

　　D.国债利息收入

　　答案:AC

　　解析:A是政府性基金;C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目;BD属于免税收入范畴。

　　58、关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的( )。转自环球网校edu24ol.com

　　A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计人收入总额

　　B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免

　　c.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后3个纳税年度的应纳税所得额

　　D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的80%加计扣除

　　答案:BCD

　　解析:创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，投资未上市中小高新企业2年以上的，按投资额的70%抵扣应纳税所得额，B错误有两处，一是没有讲明享受优惠应具备的条件，二是混淆了抵免税额与抵扣所得额的规定;企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后5个纳税年度的应纳所得税额，C选项混淆了抵免税额与抵扣所得额的规定;企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的100%加计扣除。

　　59、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.劳务报酬所得按月征收

　　B.稿酬所得按次征收

　　C.个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的10日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

　　D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

　　E.个人所得税采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

　　答案：BDE

　　解析：劳务报酬所得按次征收;个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补;个人所得税采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

　　60、下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.某中国公民(境内有住所)在境外取得的债券利息

　　B.某中国公民被派往中国香港工作取得工资、薪金所得

　　C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得

　　D.某外籍个人将境外房屋出租给中国公民使用取得的所得

　　E.某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得

　　答案：ABCE

　　解析：外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得不属于我国个人所得税的征税范围;某外籍个人将境内房屋出租给个人使用取得的所得，应按我国税法规定缴纳个人所得税。

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