2010注税《税法二》考前冲刺模拟题及答案(11)

　　61、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是(　　)。

　　A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

　　B.在美国转让中国产设备取得的所得

　　C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

　　D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得

　　E.提供专利权在美国使用的所得

　　答案：AD

　　解析：来源于中国境内的所得，包括：(1)在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得;(2)在中国境内从事生产经营活动而取得的生产经营所得;(3)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得;(4)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(5)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得;(6)提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得(7)因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的利息、股息、红利所得。转自环球网校edu24ol.com

　　62、个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有( )。

　　A.投资者的工资 B.坏账准备

　　c.投资者家庭的生活费 D.工会经费

　　答案:ABC

　　解析:工会经费在规定的基数和比例之内可以据实扣除，其他三项不得扣除。

　　63、计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指( )。

　　A.房装修费用 B.住房贷款利息 c.手续费 D.公证费

　　答案:ABCD

　　解析:计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

　　64、依据《企业所得税法》的有关规定，非居民企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，实际征收时可按( )。

　　A.25%的税率征收所得税 B.20%的税率征收所得税

　　c.10%的税率征收所得税 D.免征所得税

　　答案:c

　　解析:依据《企业所得税法》的有关规定，非居民企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，作为特许权使用费所得，实际征收时依10%税率征收预提所得税。

　　65、开发土地和新建房及配套设施的成本包括( )

　　A土地征用及拆迁补偿费

　　B前期工程费

　　C建筑安装工程费

　　D基础设施费

　　E利息支出

　　【答案】ABCD

　　【解析】开发土地和新建房及配套设施的成本

　　(1)土地征用及拆迁补偿费

　　(2)前期工程费

　　(3)建筑安装工程费

　　(4)基础设施费

　　(5)公共配套设施费

　　(6)开发间接费用

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