2010注税《税法二》考前冲刺模拟题及答案(20)
更新时间：2010-06-07 15:42:27
来源：|0
浏览
收藏
浏览
收藏
税务师报名、考试、查分时间 免费短信提醒
89、房地产开发公司应纳土地增值税( )万元。
A44
B46
C48
D49.5
答案及解析
D
在计算土地增值税扣除项目金额时，房地产开发公司的印花税不能单独扣除，但可以加计扣除20%，所以：
扣除项目金额=土地使用费用支出400+房地产开发成本200+房地产开发费用(400+200)X 10%+营业税50+城市维护建设税和教育费附加5+(400+200)X 20%=835(万元)。转自环球网校edu24ol.com
土地增值额=1000—835=165(万元)
由于土地增值率小于50%，所以：
应纳土地增值税=165×30%=49.5(万元)。
90、房地产开发公司应纳企业所得税( )万元。
A48.88
B45.55
C46.67
D49.99
答案及解析
A
计算企业所得税时，房地产开发费用和企业缴纳的土地增值税可以据实扣除，但加升扣除20%的部分不能扣除，所以：
应纳税所得额=1000一(土地使用费用支出400+房地产开发成本200+房地产开发费用100+营业税50+城市维护建设税和教育费附加5+土地增值税49.5)=195.5(万元)
应纳所得税额=195.5 × 25%=48.88(万元)。
编辑推荐
最新资讯
- 税务师考试题库及答案2023-10-11
- 2022年税务师延期考试涉税实务真题及答案免费领取地址2022-12-25
- 2022年延期考试税务师考试真题下载12月24日2022-12-23
- 2022年税务师《涉税服务实务》考情分析及真题考点总结2022-11-22
- 考前冲刺！2021年税务师考试每日一练（10月24日）2021-10-24
- 2021年税务师《税法一》考点习题：环境保护税2021-08-09
- 近三年税务师《税法一》综合分析题真题及答案汇总(10月20日)2020-10-20
- 2019年税务师《涉税服务相关法律》综合分析题真题2020-09-28
- 2019年税务师《税法一》真题及答案(网友回忆版)：计算题22019-11-14
- 2018税务师《财务与会计》资金需要量练习题2018-10-24
打卡人数
