2010注税《税务代理实务》冲刺模拟题及答案(10)

　　三、简答题

　　1、答案：

　　1、每笔经济业务的会计分录：

　　(1)借：银行存款 2370000

　　贷：主营业务收入 2025641.03

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 344358.97

　　(2)借：原材料 600000转自环球网校edu24ol.com

　　应交税费-应交增值税(进项税额) 102000

　　贷：银行存款 702000

　　(3)借：银行存款 4680(红字)

　　贷：主营业务收入 4000(红字)

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 680(红字)

　　(4)借：管理费用 3000

　　应交税费-应交增值税(进项税额) 510

　　贷：银行存款 3510

　　(5)借：应付职工薪酬 28488

　　贷：库存商品 24000

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 4488(用成本加成计算，利润率为10%)

　　(6)借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 5850

　　贷：原材料 5000

　　应交税费-应交增值税(进项税额转出)850

　　2、本月应纳增值税=(344358.97-680+4488)-(102000+510-850)-117000

　　=129506.97(元)

　　月末 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)129506.97

　　贷：应交税费-未交增值税 129506.97

　　次月初上交本月增值税时

　　借：应交税费-未交增值税 129506.97

　　贷：银行存款 129506.97

    2010年注册税务师考前网上辅导招生简章

    注册税务师频道   注册税务师论坛   注册税务师辅导试听