注册税务师精选答疑：从联营企业分回利润补税问题
更新时间：2012-07-04 14:10:23
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学员提问：guang7511
老师：你好，我在注册税务师习题集中遇到如下题：
某市一企业2010年度的财务资料如下：
1)本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租多金120万，接受捐赠收入20万元，
2)本年度产品销售成本400万，销售费用60万，管理费用20万。
3)本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万，联营企业的企业所得税税率是15%。
问：1、企业 2010年收入总额为()万元;
2、企业2010应纳税所得额为()万元;
3、企业2010应缴纳所得阁为()万元。
望能写出计算过程。谢谢。
老师回答：
学员您好：由于考试临近，只针对书上和课件的问题答疑，还望谅解。
1、2010年收入总额=1000+120+20+74=1214(万元)
2、企业2010应纳税所得额=1000+120+20+74-74-400-60-20=660(万元)
3、、企业2010应缴纳所得税=660×25%=165(万元)
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