2014年注册税务师《税法二》全真模拟试题

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　　11、位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为(　　)万元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正确答案】C

　　12、根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是(　　)。

　　A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得

　　C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　【正确答案】B

　　13、某工业企业，职工98人，2012年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应纳所得税额是(　　)万元。

　　A.2.51

　　B.3.34

　　C.4.18

　　D.5.26

　　【正确答案】B

　　14、某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2011年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;2012年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为(　　)万元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正确答案】A

　　15、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是(　　)。

　　A.境内所得境内企业支付的部分不纳税

　　B.境内所得境外企业支付的部分纳税

　　C.境外所得境外企业支付的部分纳税

　　D.境外所得境内企业支付的部分纳税

　　【正确答案】B

　　16、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时(　　)。

　　A.除另有规定外，一般不作为应税所得征税

　　B.按照工资、薪金所得征税

　　C.按照利息、股息、红利所得征税

　　D.按照财产转让所得征税

　　【正确答案】A

　　17、李某2012年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元;当月工资薪金所得1500元;从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正确答案】A

　　18、吴某是2012年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2012年10月应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正确答案】C

　　19、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收人80000元。2012年度李某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正确答案】A

　　20、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.个人购买福利彩票中奖8000元

　　B.职工领取的原提存的住房公积金30000元

　　C.个人转让曾自用5年但现闲置的住房，收入32万元

　　D.被拆迁入按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元

　　【正确答案】C

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　　31、下列关于印花税的说法，正确的是(　　)。

　　A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按租赁合同计税

　　B.应纳税额不足1角的，按1角贴花

　　C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花

　　D.对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，均要办理完税手续

　　【正确答案】C

　　32、某企业2012年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额500万元，年利率8.5%;与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元;与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.5万元;上年度实收资本300万元，本年度为380万元。该企业2012年应缴纳印花税(　　)元。

　　A.1726

　　B.1186

　　C.2736

　　D.1792

　　【正确答案】B

　　33、某人自有房屋8间，房产原值共计15万元，其中，间门面房出租给某公司，租金当年收取5万元;另有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房屋本年应纳的房产税为(　　)元。

　　A.6000

　　B.2700

　　C.8880

　　D.4480

　　【正确答案】C

　　34、下列关于房产税的说法，正确的是(　　)。

　　A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

　　C.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按照取得的收入乘以12%的税率计算房产税

　　【正确答案】B

　　35、2012年初某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，180吨。100马力的拖船1艘。已知船舶净吨位小于200吨的，税额为每吨3元。该公司2012年应缴纳的车船税为(　　)元。

　　A.1341

　　B.1215

　　C.1670

　　D.1450.5

　　【正确答案】B

　　36、根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有(　　)。

　　A.商用货车

　　B.商用客车

　　C.三轮汽车

　　D.辅助动力帆艇

　　【正确答案】B

　　37、下列各项中，不征契税的是(　　)。

　　A.国家出让国有土地使用权

　　B.受赠人接受他人赠与的房屋

　　C.法定继承人继承土地、房屋权属

　　D.以房产作投资

　　【正确答案】C

　　38、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税(　　)万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

　　A.45

　　B.45.06

　　C.69

　　D.69.06

　　【正确答案】D

　　39、某外商投资企业2012年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2012年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税(　　)万元。

　　A.15.3

　　B.15.1

　　C.13.8

　　D.13.3

　　【正确答案】B

　　40、某企业占用林地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　　)万元。

　　A.600

　　B.1400

　　C.2000

　　D.2600

　　【正确答案】A

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　　51、下列选项中，属于实行加速折旧的同定资产范围的有(　　)。

　　A.高新技术企业的固定资产

　　B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

　　C.小型微利企业的固定资产

　　D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

　　E.创投企业的固定资产

　　【正确答案】B，D

　　52、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有(　　)。

　　A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收人15%的部分可以据实扣除，超过部分不得向以后纳税年度结转扣除

　　B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

　　C.个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%

　　D.实行?账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得

　　【正确答案】C，D，E

　　53、根据个人所得税相关规定，加强篼收人者的股息、红利所得管理的主要内容有(　　)。

　　A.加强股息、红利所得征收管理

　　B.加强利息所得征收管理

　　C.加强个人从法人企业列支消费性支出的管理

　　D.加强个人从投资企业借款的管理

　　E.加强个人消费支出的管理

　　【正确答案】A，B，C，D

　　54、下列与个人任职有关的收人中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.年终加薪

　　B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

　　C.实行年薪制而兑现的年薪

　　D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

　　E.机关单位的年终双薪

　　【正确答案】A，C，D，E

　　55、以下各项所得适用超额累进税率形式的有(　　)。

　　A.工资薪金所得

　　B.股息所得

　　C.个人独资企业的生产经营所得

　　D.承包承租经营所得

　　E.偶然所得

　　【正确答案】A，C，D

　　56、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者不署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有(　　)。

　　A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

　　E.翻译人员应纳的个人所得税是0.32万元

　　【正确答案】A，B，D，E

　　57、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.解除劳动合同后?再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收人，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

　　B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

　　C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经费亏损不能跨企业弥补

　　【正确答案】D，E

　　58、根据个人所得税相关规定，下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有(　　)。

　　A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

　　B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴人国库

　　C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

　　D.个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税，应当在次年1月1日起30日内，向中国主管税务机关申报纳税

　　E.对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征，自年度终了之日起30日内，合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补

　　【正确答案】A，D，E

　　59、下列情形中，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有(　　)。

　　A.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费

　　B.出租土地使用权取得的收入

　　C.作者将自己的文学作品手稿拍卖取得的收入

　　D.转让土地使用权取得的收入

　　E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入

　　【正确答案】A，C，E

　　60、下列各项中，房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的有(　　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

　　E.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　【正确答案】A，B，C，E

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　　三、计算题

　　(一)位于某市的房地产开发企业2012年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

　　(1)支付地价款350万元;

　　(2)土地征用费450万元;

　　(3)前期工程费380万元;

　　(4)基础设施费200万元;

　　(5)开发小区内的道路建设费用150万元;

　　(6)支付建筑人员的工资福利费200万元;

　　(7)开发间接费100万元;

　　(8)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊)。

　　(9)该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同)，按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%)。

　　要求：根据所给资料，回答下列问题：

　　71、企业缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税合计为(　　)万元。

　　A.333

　　B.333.75

　　C.320

　　D.416.25

　　【正确答案】D

　　72、企业计算土地增值税时准予扣除的开发成本为(　　)万元„

　　A.2860.4

　　B.2980

　　C.2390.5

　　D.1742.8

　　【正确答案】B

　　73、企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为(　　)万元。

　　A.4470

　　B.4392.65

　　C.4755.15

　　D.4139.15

　　【正确答案】C

　　74、企业应纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.1736.5

　　B.1726.26

　　C.1354.26

　　D.860.18

　　【正确答案】D，

　　(二)公司2011年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2012年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万、50万;

　　(1)2012年3月份签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为

　　200万元;

　　(2)2012年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10%;办理抵押的房产价值500万元;

　　(3)2012年6月份受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供价值100000元的原材料。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

　　75、企业2012年营业账簿应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.80

　　B.100

　　C.90

　　D.70

　　【正确答案】C

　　76、企业2012年以物易物应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.600

　　B.1200

　　C.2000

　　D.1600

　　【正确答案】D

　　77、企业2012年抵押贷款合同应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.100

　　B.50

　　C.300

　　D.250

　　【正确答案】B

　　78、企业2012年加工承揽合同应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.55

　　B.77

　　C.46.2

　　D.25

　　【正确答案】A

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