2024年税务师涉税法律试题答案：第四章行政强制法律制度

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2024年税务师涉税法律试题答案：第四章行政强制法律制度

一、单项选择题

1.下列有关行政强制设定的说法中，正确的是( )。

A.行政规章不得设定行政强制执行

B.行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施

C.行政强制措施由法律设定，行政强制执行由行政法规设定

D.行政规章可以设定行政强制措施

【答案】A

【解析】本题考查行政强制的设定。

行政强制执行由法律设定。所以选项A正确，选项C错误。

尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制公民人身自由、冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。所以选项B错误。

法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项D错误。

2.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制措施实施的说法中，错误的是( )。

A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施

B.行政强制措施可以委托给其他行政机关实施，其他任何组织不得实施

C.查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施

D.法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内以自己的名义实施行政强制措施

【答案】B

【解析】本题考查行政强制措施的实施。行政强制措施权不得委托。

3.下列有关行政强制执行的说法中，正确的是( )。

A.行政机关作出强制执行决定前，应当事先采取书面或者口头形式催告当事人履行义务

B.据以执行的行政决定被撤销的，行政机关应中止执行

C.行政强制执行一律不得在夜间或者法定节假日实施

D.在强制执行阶段，罚款本金、税款本金不适用执行和解的减免规定

【答案】D

【解析】本题考查行政强制执行。

行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出。所以选项A错误。

据以执行的行政决定被撤销的，行政强制终结执行。所以选项B错误。

行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行。但是，情况紧急的除外。所以选项C错误。

4.根据行政强制法的规定，关于代履行的说法，正确的是( )。

A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行

B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形

C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外

D.一般的代履行中，代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书

【答案】D

【解析】本题考查代履行。

行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。所以选项A、B错误。

代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。所以选项C错误。

5.根据行政强制法的规定，关于行政机关申请人民法院强制执行的说法，正确的是( )。

A.强制执行的费用由行政机关缴纳和承担

B.行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务

C.行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料

D.人民法院以拍卖方式强制执行，不可以在拍卖后将强制执行的费用扣除

【答案】B

【解析】本题考查申请人民法院强制执行。

强制执行的费用由被执行人承担。所以选项A错误。

行政机关向人民法院申请强制执行，应当提供下列材料：强制执行申请书;行政决定书及作出决定的事实、理由和依据;当事人的意见及行政机关催告情况;申请强制执行标的情况;法律、行政法规规定的其他材料。所以选项C错误。

人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的，可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除。所以选项D错误。

二、多项选择题

1.根据行政强制法的规定，行政强制措施包括( )。

A.税务机关强制执行税款

B.查封扣押

C.代履行

D.税务机关申请法院强制执行罚款

E.冻结存款账户

【答案】BE

【解析】本题考查行政强制措施。选项A、C、D属于行政强制执行。

2.下列选项中，属于行政强制基本原则的有( )。

A.高效便捷原则

B.教育与强制相结合原则

C.禁止利用行政强制权谋取利益原则

D.行政强制合法性原则

E.行政强制适当原则

【答案】BCDE

【解析】本题考查行政强制的基本原则。选项A不属于行政强制的基本原则。

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