09年审计师《理论与实务》内部控制讲义(6)

更新时间：2009-10-19 15:27:29 来源：|0

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　　审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。

　　常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。

　　【2007年试题】

　　与文字描述法相比.应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：

　　A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述

　　B.调查范围明确。问题突出.容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

　　C.设计合理的标准调查表。可广泛适用于同类型被审计单位。从而减少审计工作量

　　D.调查表可由若干人分别同时回答。有助于保证调查效果

　　E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改

　　【答案】BCD

　　【解析】A E不属于调查表法的优点

　　【2008年试题】

　　对内部控制进行调查时可以采用的方法有：

　　A .查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

　　B .问被审计单位的管理人员和其他相关人员

　　C .检查内部控制过程中生成的文件和记录

　　D .观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

　　E .对会计报表项目余额进行审查

　　【答案】ABCD

　　【解析】对会计报表项目余额进行审查属于实质性测试程序。

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