物业管理师辅导资料：物业流动资产管理(4)

　　四、公司财务弊病的自我判断及诊治

　　物业管理公司在理财中除了要分析资金的来源和运用情况外，还应全面掌握公司机体运转状况，定期检查以发现财务病症并及时诊治，从而使整个公司的机体能健康、正常、有效地运转。本节主要介绍物业管理公司理财中弊病的自我判断及诊治。

　　(一)公司理财中常见病的症状

　　短期净债务率高表明公司不稳定，可能是收益力有余、安全力不够，反之则可能是收益力不够、安全力有余。

　　3.自有资金率和现金结转率

　　自有资金率是指自有资金占资产总额的百分比;现金结转率是指现金结转额占总收入的百分比。

　　自有资金率高表明原始投入的资金多;现金结转率高表明货币收入多，应收账款少。

　　4.资金结构

　　资金结构主要是指资金来源结构和资金占用结构，这二者的对应比例是否合理?是否协调?这就要从比例关系来衡量资金结构。

　　(二)公司理财中病症的诊治

　　1.存货过大症的诊治

　　存货过大症一般是说存货超过公司正常的经营管理服务的需要，造成资金周转困难的一种病症。

　　库存物资、材料是公司经营管理服务必备的物质条件，库存不足造成脱销，会影响公司经营;存货过多，一则会使储存费用升高，二则会形成资金沉淀，难以调度，造成资金紧张。

　　(1)存货过大症的判断存货过大症可用以下数据判断：

　　流动比率与速动比率两者之差就是存货占流动负债的比率。流动比率过大而速动比率适中或流动比率适中而速动比率过小，都能说明存货过大。

　　(2)存货过大症的治疗　　对于存货过大症，可以采取以下措施：

　　①加强需求预测，以出定进，防止新的积压。根据客户需求规律均衡组织进货，避免过量存储。

　　②根据存货类别，使用适当手段处理。例如对于某些新型材料物品，估计价格会上涨，属于长线物资，可适当多存。反之，应及时处理存货，以免长期储存增大费用，价格下跌。

　　③疏通出售渠道，千方百计扩大出货数量。

　　2.应收款项过大症的诊治　　应收款项过大症是指应收款项与营业额或流动资产相比，超过了营业规模或流动资产的一定比例而造成的资金周转不畅、调度不灵、坏账损失较高的一种病症。

　　(1)应收款项过大症的判断

　　应收款项是否过大的判断方法主要有财务指标法和账龄分类法。

　　① 财务指标法。财务指标主要有：

　　以上四个指标营业款周转率低或回收天数长，表明回收情况不佳，应收款项过大。应收账款占流动资产比重更能说明应收款项是否过大。应收账款损失率高说明回收情况不好。

　　②账龄分类法

　　账龄分类法是根据应收款项在外停留时间的长短来判别其占用是否合理的一种方法。具体做法是，按账龄分类，然后算出各类应收款项在总额中所占的比例。

　　(2)应收账款过大症的治疗

　　①紧缩信用政策;

　　②通过现金折扣等方式，刺激应收账款及早回收;

　　③抓住重点，积极催收;

　　④及早处理坏账，避免长期挂账;

　　⑤加强日常管理，制定措施，及时回收应收款项。

　　3)货币资产过大症

　　货币资产过大症是指公司现金、银行存款占资产总额的比例高于其应占比重。　　物业管理公司在经营管理服务中必须保持一定的货币资产，但由于非货币资产收益率高于货币资产，货币资产过大往往导致资金闲置，造成公司收益不足，发展缓慢。

　　货币资产过大症可利用货币资产占全部资产比重来判定，也可根据历史资料和公司的实际需要，计算公司最低货币需要量，然后将公司货币资产实有数量与核定的指标相比较，差额过大，说明货币资产过大。

　　货币资产过大症的诊治，可以一边减少货币资金持有量，一边将资金放出去购买短期金融资产，一旦需要及时变现。

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