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2013年北京会计证《会计基础》精讲:现金管理的内部控制制度

更新时间:2012-11-30 09:15:00 来源:|0 浏览0收藏0
摘要 环球网校2013年北京会计证考试《会计基础》精讲第九章第一节:库存现金

  二、 现金管理的内部控制制度

  (一)钱账分管制度

  1.出纳人员办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;

  2.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

  【例题4 】 根据内部控制制度的要求,出纳人员不得经办的有( )。

  A.现金收付业务       B.收入、费用类账目的登记

  C.债权、债务类账目的登记   D.各项业务的稽核

  答案:BCD

  【例题5 】库存现金内部控制制度要求,出纳人员不得经办( )。

  A.各种有价证券的保管 B.空白收据的保管

  C.现金结算业务 D.会计档案的保管

  答案:D

  (二)现金开支审批制度

  1.明确企业现金开支范围;

  2.明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法;

  3.确定各种库存现金支出的审批权限。

  (三)现金日清月结制度

  1、日清:出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账,结出账面余额,并与库存现金核对相符;

  2、月结:出纳员必须对库存现金日记账按月结账;并定期进行库存现金清查。

  (四)现金保管制度

  1.超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行;

  2.除工作时间需要的小量备用金可存在出纳员的抽屉内,其余应放入保险柜内,不得随意存放;

  3.限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜内,不得放在办公桌内过夜;

  4.单位的库存现金不准以个人名义存入银行;

  5.库存的纸币和铸币,应实行分类保管。

  【例题6】下列符合现金保管制度规定的是( )。

  A超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行

  B超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行

  C限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜

  D限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内

  答案:AD

  【例题7】任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户储存。

  答案:对

  【例题8】限额内的库存现金当日核对清楚后,可以放在办公桌内过夜( )。

  答案:错

  【例题9】 下列不符合现金管理内部控制制度的是( )

  A.出纳员登记现金日记账    B.出纳员负责稽核

  C.出纳员每日盘点现金     D.出纳员管理现金

  答案:B

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