会计基础 复习重点：会计账簿的格式和登记方法(2)
更新时间：2012-04-01 09:08:46
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2.现金日记账的登记方法。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，做到“日清月结”，以检查每日现金收付是否有误。$lesson$
(1)日期栏：日期与现金收付日期一致。
(2)凭证栏：凭证种类和编号
(3)摘要栏：要简明扼要
(4)对方科目栏：其作用是了解经济业务的来龙去脉
(5)收入、支出栏：做到“日清月结”
1.银行存款日记账的格式。
(1)三栏式日记账
(2)多栏式日记账
银行存款日记账的格式与现金日记账相同，可以采用三栏式，也可以采用多栏式。银行存款日记账的登记方法也与现金日记账相同。
(1)日期栏：日期与银行存款收付日期一致。
(2)凭证栏：凭证种类和编号
(3)摘要栏：要简明扼要
(4)对方科目栏：其作用是了解经济业务的来龙去脉
(5)收入、支出栏：做到“日清月结”
总结：
(1)需要进行日清月结的有两本账：现金日记账和银行存款日记账
(2)现金日记账的登记依据有：现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证(从银行提取现金
(3)银行存款日记账的登记依据有：银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、现金付款凭证(将现金存入银行)
(4)每一个企业都要设置现金日记账和银行存款日记账