2012年经济师《中级财政税收》重点串讲：第5章(3)

　　12.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为(　)。

　　A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)

　　B.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

　　C.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)

　　D.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)

　　『正确答案』B

　　13.(2007、2008年)纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　)。

　　A.发出应税消费品的当天

　　B.取得全部价款的当天

　　C.每一期收取货款的当天

　　D.书面合同约定的收款日期的当天

　　『正确答案』D

　　14.(2010年)纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是(　)。

　　A.一律由受托方代收代缴税款

　　B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

　　C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税

　　D.一律以受托方为纳税人缴纳消费税

　　『正确答案』B

　　15.下列业务中不缴纳营业税的是(　)。

　　A.销售不动产

　　B.提供加工修理修配劳务

　　C.转让无形资产

　　D.提供餐饮服务

　　『正确答案』B

　　16.营业税税目的设置是按(　)。

　　A.应税产品

　　B.行业

　　C.产业

　　D.纳税人

　　『正确答案』B

　　17.下列行业中适用营业税3%低税率的是(　)。

　　A.歌厅

　　B.舞厅

　　C.邮电通信

　　D.台球

　　『正确答案』C

　　18.(2010年)单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以(　)。

　　A.向税务机关申请减免营业税

　　B.向税务机关申请降低营业税税率

　　C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

　　D.退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

　　『正确答案』D

　　19.(2007年)2007年7月某歌厅收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费50万元，点歌费等其他费用30万元(已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%)，则该歌厅本月应纳的营业税为(　)万元。

　　A.4.2

　　B.4.5

　　C.13.5

　　D.18

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应纳税额=(10+50+30)×20%=18(万元)

　　20.(2007年)某广告经营公司2007年5月份取得广告业务收入18万元。支付给其他单位广告制作费5万元。支付给电视台广告发布费3万元。收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为(　)万元。

　　A.0.55

　　B.0.7

　　C.0.8

　　D.0.95

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应纳税额=(18+1-3)×5%=0.8(万元)

　　21.(2006年)在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是(　)。

　　A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入

　　B.银行的手续费收入

　　C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入

　　D.典当业收取的劳务收入

　　『正确答案』A

　　22.(2010年)M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为(　)万元。

　　A.5.35

　　B.6.25

　　C.8.56

　　D.10

　　『正确答案』A

　　『答案解析』M公司应纳营业税为转让房产的营业税=107×5%=5.35(万元)

　　23.(2008年)某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按(　)税目征收营业税。

　　A.金融保险业

　　B.服务业

　　C.销售不动产

　　D.转让无形资产

　　『正确答案』B

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