2012年《中级经济法基础》考前精讲习题第二章(8)

　　第八节 公司债券

　　一、公司债券发种类

　　1、记名公司债券和无记名公司债券(P71)

　　记名公司债券的转让，转让人须在债券上背书;而无记名公司债券的转让，转让人交付债券即发生转让的法律效力。

　　2、可转换公司债券和不可转换公司债券。

　　可转换公司债券是指可以转换成公司股票的公司债券。这种公司债券在发行时规定了转换为公司股票的条件与办法，当条件具备时，债券持有人拥有将公司债券转换为公司股票的选择权。

　　二、公司债券的发行

　　1、公司债券发行的条件(P71)

　　(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;

　　(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;

　　解释：累计债券余额是指本次发行前“尚未偿还”的债券金额和本次发行的债券金额之和。

　　(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1 年的利息;

　　【例题1】某股份有限公司现有净资产5000万元。该公司于2007年1月发行一年期公司债券500万元。2007年11月，该公司又发行三年期公司债券600万元。2008年7月，该公司拟再次发行公司债券。根据《证券法》的规定，该公司此次发行公司债券的最高限额为(　)万元。

　　A、2000 B、1500 C、1400 D、900

　　答案：C

　　解析：根据规：公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。本题中，一年期的公司债券截至2008年7月已经偿还完毕，因此发行前累计债券余额为600万元，发行后的累计债券余额不得超过净资产的40%，因此本次最多发行的公司债券数额为5000×40%-600=1400(万元)。

　　【例题2】甲有限责任公司拟公开发行公司债券。下列有关该公司资产额的表述中，符合《证券法》规定公开发行公司债券条件的是( )。(2007年)

　　A、该公司总资产额为人民币3000万元

　　B、该公司净资产额为人民币3000万元

　　C、该公司总资产额为人民币6000万元

　　D、该公司净资产额为人民币6000万元

　　答案：D

　　【例题3】根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有( )。

　　A、股份有限公司的净资产不低于3000万元

　　B、有限责任公司的净资产不低于5000万元

　　C、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%

　　D、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

　　答案：AD

　　解析：本题考核公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;(6)国务院规定的其他条件，因此选项AD正确;BC错误。

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