2014年秘书资格四级"基础知识"复习资料:会计科目

　　181、秘书应了解和掌握的会计科目：

　　①资产类。

　　②负债类。包括短期借款、长期借款、应付工资、应付福利费、应交税金。

　　③所有者权益类。

　　④损益类。包括管理费用、财务费用、所得税。

　　182、账户基本结构：增加额、减少额、余额共3栏。

　　183、通过账户记载的金额可提供起初余额、本期增加发生额、本期减少发生额、期末余额4个核算指标。期末余额=起初余额+本期增加发生额-本期减少发生额

　　184、会计凭证：原始凭证(自制原始凭证，外来原始凭证);记帐凭证(收款凭证，付款凭证，转帐凭证)。

　　185、发票的基本联次为3联，第1联为存根联，开票方留存备查;第2联为发票联，手执方作为付款或收款原始凭证;第3联为记账联，开票方作为记账原始凭证。作废时应加盖“作废”戳记。

　　186、汇集凭证装订：

　　①对于纸张面积大于记帐凭证的原始凭证，可按记帐凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅。

　　②对于纸张面积过小的原始凭证，一般不能直接装订，可先按一定次序和类别排列，再粘在一张同记帐凭证大小相同的白纸上，粘贴时宜用胶水。

　　187、会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

　　188、日记账是一种特殊的明细账，逐日逐笔顺序登记。

　　189、出纳主要工作包括：

　　⑴办理银行存款和现金领取

　　⑵负责支票、汇票、发票、收据管理。

　　⑶做银行账和现金帐，并负责保管财务章。

　　⑷负责报销差旅费的工作。

　　①职工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

　　②职工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

　　⑸职工工资发放。

　　190、日常现金和支票、单据等应当存放在上锁的保险柜中，由专人(一般是现金出纳)保管和支出。

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