2014年证券从业资格投资基金重难点:基金托管人内部控制
更新时间：2013-12-20 09:46:41
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摘要 2014年证券从业资格投资基金重难点:基金托管人内部控制
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第七节 基金托管人内部控制
一、内部控制的目标和原则
(一)内部控制的目标
目标分为四项：
保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格;防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整;维护持有人的权益;保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。
(二)内部控制的原则
1.合法性原则;
2.完整性原则;
3.及时性原则;
4.审慎性原则;
5.有效性原则;
6.独立性原则。
二、内部控制的基本要素
1.环境控制;
2.风险评估;
3.控制活动;
4.信息沟通;
5.内部监控。
三、内部控制的主要内容
1.资产保管的内部控制;
2.资金清算的内部控制;
3.投资监督的内部控制;
4.会计核算和估值的内部控制;
5.技术系统的内部控制。
四、内部控制的制度建设
1.建立完善的稽核监督体系;
2.明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责;
3.严格内部管理制度。
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