2013年经济师考试《中级财税》考试大纲

　　一、公其财政与财政职能

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解公共产品的概念和特征、财政各职能的概念，是否掌握公共产品与公共财政理论、财政职能等知识，以及是否具有运用公共产品与公共财政理论、财政职能等知识分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。

　　考试内容

　　(一)公共产品与公共财政理论

　　公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因。

　　(二)财政的职能

　　财政的资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容;财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，收入分配职能的主要内容;财政经济稳定职能的含义和主要内容。

　　二、财政支出理论与内容

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解财政支出的分类、财政支出规模的衡量指标、财政支出效益分析的特点，是否掌握财政支出规模、财政支出效益分析、西方财政支出理论、我国财政支出的内容――购买性支出和转移性支出，以及是否具有进行财政支出分类、分析财政支出的经济影响和财政支出规模、考察财政支出效益的能力。

　　考试内容

　　(一)财政支出的分类及其经济影响

　　财政支出的各种分类方法及其分类依据;购买性支出和转移性支出对生产、流通、分配的影响及其比较。

　　(二)财政支出的规模

　　财政支出规模的衡量指标，我国财政支出规模指标的发展;财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析;我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。

　　(三)财政支出的效益分析

　　财政支出效益分析的意义、特点;衡量财政支出效益的方法及其适用的领域，成本一效益分析法等方法的具体内容。

　　(四)购买性支出

　　行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生支出的内容;财政投资性支出的意义。

　　(五)转移性支出

　　社会保障支出、财政补贴支出的内容;税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。

　　三、税收理论

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解税收的基本概念、税收的本质、税收的原则，是否掌握税收负担及国际税收理论，以及是否具有进行税收原则分析、税法与税制分析、计算税收负担、运用国际税收理论分析实际问题的能力。

　　考试内容

　　(一)税收概述

　　税收的概念;税收的财政职能、经济职能和监督职能。

　　(二)税收原则

　　威廉?配弟的税收原则，亚当?斯密的税收原则，阿道夫?瓦格纳的税收原则;现代税收原则。

　　(三)税法与税制

　　税法的概念，税法的渊源，税法的效力与解释，税法的法定主义原则;税收制度的构成要素，累计税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算;我国现行税收法律制度的分类;我国税银改革与展望。

　　(四)税收负担

　　税收负担的基本概念，衡量税收负担的各种指标及其计算口径;税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及一般规律。

　　(五)国际税收

　　.

　　税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则;国际重复征科的免除方法及其应纳税额的计算;国际避税产生的原因及反避秘措施;国际税收协定的概念、作用，国际税收协定范本及其作用。

　　四、货物和劳务税制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握货物和劳务税的基本制度，现行货物和劳务税各税种的基本要素及计算征收方法，以及是否具有运片货物和劳务税制度规定和方法的能力。

　　考试内容

　　(一)增值税制

　　增值税的纳税人;增值税的征税范围;增值税的税率;增隹税应纳税额的计算方法;增值税的计税依据;增值税的税收优薏政策;增值税的征收管理;交通运输业和部分现代服务业营业稿改征增值税试点办法。

　　(二)消费税制

　　消费税的纳税人;消费税的征税范围;消费税的税率;消费税的计税依据;消费税应纳税额的计算方法;消费税的征收管理。

　　(三)营业税制

　　营业税的纳税人;营业税的征税范围;营业税的税率;营业税的计税依据;营业税应纳税额的计算方法;营业税的征收管理。

　　(四)关税制

　　关税的纳税人;关税的征税范围;关税的税率;关税的计税依据;关税应纳税额的计算方法;关税的税收优惠;关税的征收管理。

　　五、所得税制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解所得税制度中各个税种的概念、各税种的基本规定，是否掌握税款计算和征收方法，以及是否具有运用所得税制度规定和方法的能力。

　　考试内容

　　(一)企业所得税

　　企业所得税的概念;企业所得税的纳税人;企业所得税的税率;企业所得税的计税依据;企业所得税的收入确认;企业所得税的税前扣除项目及扣除标准;企业所得税资产的税务处理;企业所得税应纳税额的计算;企业所得税的税收优惠;企业所得税的源泉扣缴规定;企业所得税的特别纳税调整规则;企业所得税的征收管理。

　　(二)个人所得税

　　个人所得税的概念;个人所得税纳税人的确定;个人所得税征税对象的内容;个人所得税的税率;个人所得税的计税依据;个人所得税应纳税额的计算;个人所得税的税收优惠。

　　六、其他税收制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解财产税制，资源税制，行为、目的税制等各税种的基本知识和基本规定'.是否掌握应纳税额计算和征收以及税制改革等内容，以及是否具有运用财产税制，资源税制，行为、目的税制规定和方法的能力。

　　考试内容

　　(一)财产税制

　　房地产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税的税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免、征收方法及房产税改革的发展趋势。

　　契税的概念，契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收办法。

　　车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车船税的减免和征收办法。

　　(二)资源税制

　　资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计税依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。

　　城镇土地使用税的概念，城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额的计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。

　　耕地占用税的征税范围，耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算，耕地占用税的减免和征收办法。

　　土地增值税的纳税人和征税范围，土地增值税的税率，土地增值税的减免和征收办法。

　　(三)行为、目的税制

　　印花税的概念，印花税的纳税人和征收范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。

　　城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。

　　教育费附加的概念，教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和应纳费用的计算，教育费附加的减免和征收办法。

　　七、税务管理

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握我国现行税务管理制度，税收征管改革，税收征、减、免、退管理，经济税源调查等税收控制的内容，以及是否具有进行税收征收管理、税收控制管理的能力。

　　考试内容

　　(一)税务基础管理

　　税务登记的概念、范围和种类;账簿、凭证管理;发票管理的内容和发票检查的要求;纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。

　　(二)税收征收管理

　　税收征收管理的形式;应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还;税收减免的种类与管理规程;出口退税的范围和形式。

　　(三)税收控制管理

　　经济税源调查的目的和内容;经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。

　　八、纳税检查

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握纳税检查的基本方法，增值税、消费税、营业税以及企业所得税的查账方法、错账调整方法等内容，是否能够指出企业在涉税方面所存在的问题，对错误账务处理作出正确的账务调整，计算出应补(退)税额，以及是否具有进行增值税、消费税、营业税、企业所得税等税收检查的能力。

　　考试内容

　　(一)纳税检查概述

　　纳税检查的概念，纳税检查的范围;纳税检查的基本方法;会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法;错账的调整方法。

　　(二)增值税的检查

　　各种销售方式下“应交税费一应交增值税”的正确账务处理、错账的识别及错账的调整方法。

　　(三)消费税的检查

　　一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式下应交消费税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。

　　(四)营业税的检查

　　建筑安装企业、房地产开发企业、旅游和饮食服务企业营业税的检查方法;转让无形资产及销售不动产业务的正确的账务处理以及应交营业税的计算。

　　(五)企业所得税的检查

　　年度收人总额的检查方法、错账识别及账务调整;税前准予扣除项目的规定及检查方法、纳税调整金额的计算;不得税前扣除项目的检查及应纳税所得额的调整等。

　　九、国债

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解国债的概念、国债的分类、国债规模的含义、国债市场、我国国债状况等，是否掌握国债理论、国债的发行机关和发行方式、国债的利率、国债的偿还资金来源与方法、国家外债管理等制度和管理问题，以及是否具有进行国债的规模分析、管理国债的发行和偿还的能力。

　　考试内容

　　(一)国债的概念与分类

　　国债的概念，国债与公债的关系;国债的特征;国债的功能;国债的分类;国债的结构。

　　(二)国债的规模

　　国债规模的含义;国债的负担;国债规模的衡量指标体系，国债规模衡量指标的具体内容，国债的限度的制约因素。

　　(三)国债的发行国债的发行和推销机构;国债的发行价格;国债的发行方式(包括国债发行方式的适用条件和具体内容);国债利率的含义，确定国债利率需考虑的因素，国债利率的计算方式。(四)

　　国债的偿还

　　国债的偿还方式、付息方式、资金来源，国债偿还方法的具体适用环境，各种付息方式的比较，偿债资金来源的比较。

　　(五)国债市场

　　国债发行市场和流通市场;国债市场的功能。十、政府预算理论与管理制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解政府预算的含义、基本特征、研究视角、共同治理、主要模式，原则与政策等内容，是否掌握我国政府预算管理的主要制度，包括部门预算制度、政府采购制度、国库集中收付制度和其他预算管理制度的改革内容，以及是否具有进行政府预算特征分析、预算的决策程序与模式分析、政府预算原则分析和管理政府预算编制、执行及审批监督等的能力。

　　考试内容

　　(一)政府预算的含义及特征政府预算的含义和基本特征;政府预算的多重研究视角与共同治理。

　　(二)政府预算的决策程序及模式

　　政府预算的决策程序、主要模式及选择。

　　(三)政府预算的原则与政策

　　政府预算的原则;政府预算政策及实施内容。

　　(四)政府预算编制、执行及审批监督制度

　　部门预算制度的基本内容;政府采购制度的基本内容;国库集中收付及国库管理制度的内容;政府预算的审查、批准和监督制度。

　　(五)政府预算的绩效管理

　　政府预算绩效管理的内涵与要素;政府预算绩效管理的前提;我国政府预算的绩效管理。

　　十一、政府问财政关系

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握政府间财政关系的理论和实务，包括政府问财政关系划分的基本理论、政府问收支划分的制度安排、分税制财政管理体制、政府间转移支付制度等主要内容，以及是否具有进行政府间收支划分制度分析、分税制财政管理体制分析、政府间转移支付制度分析的能力。

　　考试内容

　　(一)财政分权理论

　　各种分权理论的含义及内容。

　　(二)政府间收支划分的制度安排

　　政府间事权的划分;政府间收支划分的原则和内容;政府间预算管理权限的划分。

　　(三)分税制财政管理体制

　　分税制财政管理体制的基本问题;我国分税制管理体制的主要内容。

　　(四)政府间转移支付制度

　　政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，政府间转移支付的模式和一般方法，我国政府间转移支付制度。

　　(五)省以下预算管理体制的改革创新

　　“省直管县”财政体制创新;“乡财县管”财政体制创新。

　　十二、国有资产管理

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解国有资产管理的基本知识，包括国有资产的概念与分类、国有资产管理体制，是否掌握经营性国有资产管理、行政事业单位国有资产管理和资源性国有资产管理的主要内容与要求，以及是否具有进行国有资产分类，管理经营性国有资产、行政事业单位国有资产、资源性国有资产的能力。

　　考试内容

　　(一)国有资产管理概述

　　国有资产的概念与分类;国有资产管理体制的概念与主要内容。

　　(二)经营性国有资产管理

　　国有资产基础管理、国有资产投资管理、国有资产运营管理、国有资产收益管理、国有资产管理绩效评价的主要内容。

　　(三)行政事业单位国有资产管理

　　行政单位国有资产管理体制，行政单位国有资产管理的任务与主要内容;事业单位国有资产管理的含义，事业单位国有资产管理体制，事业单位国有资产管理的基本内容。

　　(四)资源性国有资产管理

　　资源性国有资产的含义及特点;资源性国有资产管理的主要内容;资源性国有资产管理的基本原则;资源性国有资产管理体制。

　　十三、财政平衡与财政政策

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握财政平衡和财政政策的基本理论，财政政策与货币政策的配合等内容，以及是否具有进行财政平衡、财政政策分析，运用财政政策与货币政策进行管理的能力。

　　考试内容

　　财政平衡

　　财政平衡的含义与情形;财政赤字的内涵，财政赤字的计算口径与类型;财政赤字的弥补方式及其经济效应。

　　(二)财政政策

　　财政政策的含义;财政政策的目标;财政政策工具;财政政策的类型，财政政策效应的内涵。

　　(三)财政政策与货币政策的配合

　　货币政策的基本知识;财政政策与货币政策的比较;财政政策与货币政策的协调配合及其效果;我国财政政策的实践。