2013公路监理师考点:现金流量图相关知识

　　现金流量图

　　1.概念

　　工程经济分析时，拟建设项目在整个项目计算期内各个时点t上发生的现金流出COt、流入CIt，第t时刻流人的现金CIt与第t时刻流出的现金COt的差额称为第t时刻净现金流量CFt。

　　现金流量一般以计息期为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表表示。

　　现金流量图是一种反映研究系统中系统资金运动状态的图式，它以横轴为时间轴、纵轴用箭线标示不同时间点的现金流入(一般在横轴的上方)和现金流出(一般在横轴的下方)。

　　2.现金流量图的绘制

　　现金流量图的正确绘制非常重要，必须清楚现金流量的三要素和现金流量图的绘制规则。

　　1)现金流量的三要素

　　现金流量的大小(现金数量)、方向(现金流人或流出)和作用点(现金发生的时间点)。

　　2)现金流量图的绘制规则

　　(1)以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可以取年、季、月等;零表示时间序列的起点。

　　(2)相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量为正(一般指流人)绘在相应时刻的横轴上方，现金流量为负(一般指流出)绘在相应时刻的横轴下方，并在各箭线旁注明现金流量的大小。

　　(3)箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时间单位末。

　　3.例题

　　1)单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　(1)现金流量图的三大要素包括(C)。

　　A.资金数额、方向、资金作用期间

　　B.资金数额、流人、资金作用时间点

　　C.资金大小、流向、资金发生的时间点

　　D.大小、流出、时间点

　　(2)项目在整个计算期期内某时点所发生的现金流人与现金流出之差称为(D)。

　　A.现金流量 B.净现金存量

　　C.现金存量 D.净现金流量

　　(3)某工程项目第一年初的投资100万，第二年投资50万，第二年获利30万，第三年上半年获利50万，第三年下半年获利100万。请问下列哪一现金流量图是正确的。(D)

　　(4)某工程项目第一年初投资1000万，第二年获利300万，第三、四、五年分别获利500万，第三、四年分别又投资200万，第五、六年分别获利600万。请问第二、三、四年的净现金流量分别是(B)。

　　A.300万，300万，300万 B.100万，300万，500万

　　C.300万，700万，700万 D.500万，700万，500万

　　2)多项选择题(每题的备选项中，只有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项)

　　(1)以下关于现金流量的符号搭配正确的有(ABE)。

　　A.现金流人(C1) B.现金流出(CO) C.现金流人(CO)

　　D.现金流出(C1) E.净现金流量(CI-CO)

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