2013年财政税收专业知识与实务(初级)考试大纲

　　财政税收专业知识与实务(初级)考试大纲

　　一、财政的概念与职能

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解财政的概念，是否掌握财政的职能等理论知识，以及是否具有进行财政概念分析、运用财政职能分析与解决当前财政问题的能力。

　　考试内容

　　(一)财政的概念

　　财政的一般特征;公共财政理论;财政概念的一般表述。

　　(二)财政的职能

　　资源配置职能的概念与必要性，资源配置职能的主要内容;收人分配职能的目标，收入分配职能的主要内容;经济稳定的含义，经济稳定职能的主要内容。

　　财政实现资源配置职能的主要手段;实现收入分配职能的主要方法;财政利用预算调节和“内在稳定器”调节的主要手段。

　　二、财政支出分类与内容

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解财政支出的含义与组成、财政支出的原则，是否掌握财政支出的各种分类、财政支出内容，以及是否具有进行财政支出分类、分析当前财政购买性支出与转移性支出问题的能力。

　　考试内容

　　(一)财政支出的含义与组成

　　财政支出的含义，我国的财政年度，财政支出的范围，财政支出与预算支出的关系，公共部门的类型;财政支出的组成内容。

　　(二)财政支出的分类

　　财政支出的分类标准、方法;财政支出的分类内容;财政支出按具体用途分类的内容;财政支出按在社会再生产中的作用分类的理论依据。

　　(三)财政支出的原则

　　财政支出的原则的确立;财政支出原则的具体内容。

　　(四)购买性支出

　　行政管理的性质与内容;国防支出的内容;文教科学卫生支出的性质、分类的标准，定员定额管理，现行的预算管理办法;政府投资的特点与内容，财政农业投资的内容与重点。

　　(五)转移性支出

　　社会保障的概念与内容，社会保障的资金来源与筹资模式;财政补贴的性质与内容，财政补贴的分类。

　　三、财政收入概述

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解财政收入的含义与分类、财政收入的规模与结构，是否掌握组织财政收入的原则、财政收入效应等，以及是否具有进行财政收入的分类、分析财政收入规模与结构的能力。

　　考试内容

　　(一)财政收入的含义与分类

　　财政收入的含义;财政收入的备种分类方法。

　　(二)财政收入的规模与结构

　　财政收入规模的含义，影瞬财政收入规模的主要因素;财政收入结构的基本内容。

　　(三)组织财政收入的原则

　　组织财政收入的四条原则。

　　(四)财政收入效应

　　财政收人效应的含义。

　　四、税收基础知识

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解税收的概念、税制要素、税收分类，是否掌握税制结构和现行的税收管理制度，以及是否具有计算累进税率下的应纳税额的能力，是否具有进行税收分类、分析税制结构、应用税收管理的能力。

　　考试内容

　　(一)税收概述

　　税收的概念;税收的特征;税收的职能。

　　(二)税制要素

　　纳税人、征税对象的基本概念;比例税率、累进税率、速算扣除数、定额税率的含义及运用，全额累进税率与超额累进税率的区别，名义税率、实际税率、边际税率、平均税率、零税率与负税率的具体含义，根据不同的税率形式计算应纳税额;减免税的形式;纳税环节、纳税期限的概念。

　　(三)税收分类

　　所得税、货物和劳务税、财产税、行为税、资源税的概念及税种。

　　(四)税制结构

　　税制结构的概念;我国现行税制结构;我国税制改革展望。

　　(五)税收管理

　　税收管理体制，我国税务管理机构的设置及其职能的划分，中政府与地方政府税收收人划分;设立税务登记、变更税务登记、注税务登记的有关规定，账簿凭证管理的有关规定，纳税申报的方式税款征收方式，税款征收措施以及税务违法行为的法律责任。

　　五、货物和劳务税制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握货物和劳务税的基本制度，是否掌握现行货物和劳务税各税种的基本要素及计算征收方法，以及是否具有运用货物和劳务税制度规定与方法的能力。

　　考试内容

　　(一)增值税制

　　增值税的纳税人;增值税的征税范围;增值税的税率，增值税的计税依据，增值税应纳税额的计算方法;增值税的税收优惠政策;增值税的征收管理;交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点办法。

　　(二)消费税制

　　消费税的纳税人;消费税的征税范围;消费税的税率;消费税的计税依据，消费税应纳税额的计算方法;消费税的征收管理。

　　(三)营业税制

　　营业税的纳税人;营业税的征税范围;营业税的税率;营业税的计税依据，营业税应纳税额的计算方法;营业税的税收优惠政策;营业税的征收管理。

　　(四)关税制

　　关税的纳税人;关税的征税范围;关税的税率;关税的计税依据，关税应纳税额的计算方法;关税的税收优惠政策;关税的征收管理。

　　六、所得税制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握所得税税种的基本要素、基本规定和税额计算的方法，以及是否具有运用企业所得税、个人所得税制度规定和方法的能力。

　　考试内容

　　(一)企业所得税

　　企业所得税的概念;企业所得税关于纳税人、税率的基本规定;企业所得税计税依据;企业所得税收人确认;企业所得税税前扣除项目及标准;企业所得税应纳税额的计算;企业所得税的税收优惠;企业所得税征收管理。

　　(二)个人所得税

　　个人所得税关予纳税人、征税对象、税率的规定;个人所得税关于费用扣除的规定和应纳税额的计算;个人所得税的税收优惠;个人所得税的征收管理。

　　七、其他税收制度

　　考试目的

　　测查应试人员是否掌握财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种的内容，以及是否具有运用财产税、资源税、行为目的税的规定和方法的能力。

　　考试内容

　　(一)财产税制

　　房产税的纳税人和征税范围，房产税的税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免和征收办法。

　　契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税的计算，契税的减免和征收办法。

　　车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算车船税的减免和征收办法。

　　(二)资源税制

　　资源税的纳税人和征税范围，资源税的计税依据和应纳税额的计算资源税的减免和征收办法。

　　城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的率，城镇土地使用税应纳税额计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。

　　耕地占用税的征税范围，耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算，耕地占用税的减免和征收办法。

　　土地增值税的纳税人和征税范围，土地增值税的税率，土地增值税应纳税额的计算，土地增值税的减免和征收办法。

　　(三)行为、目的税制

　　印花税的纳税人和征收范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。

　　城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。

　　教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和计算，教育费附加的减免和征收办法。

　　八、政府非税收入

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解政府非税收人的概念与特点、政府非税收入的性质与种类，是否掌握政府非税收人的管理，以及是否具有进行政府非税收入的分类和管理的能力。

　　考试内容

　　(一)政府非税收入的概念与种类

　　政府非税收入的概念与特点;政府非税收人的性质与种类。

　　(二)政府非税收入的管理

　　政府非税收人的管理范围;分类规范管理政府非税收入;政府非税收人的分成管理;政府非税收入的票据管理;政府非税收人的预算管理;政府非税收入的监督检查机制;政府非税收入的法制建设。

　　九、政府预算管理

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解政府预算的概念、政府决算的概念，是否掌握预算收支的分类、政府预算的编制和执行、政府决算与相应的管理问题，是否掌握政府决算的编制方法、政府决算的批准程序、政府预算绩效管理，以及是否具有进行政府预算收支分类、政府预算编制管理、政府预算执行管理、分析政府决算及绩效评价的能力。

　　考试内容

　　(一)政府预算概述

　　政府预算的概念;政府预算的产生;政府预算的基本特征;政府预算的期限与组成。

　　(二)政府收支分类

　　政府收支分类的一般方法;政府收支分类的主要内容。

　　(三)政府预算编制的管理

　　政府预算编制的原则和程序;政府预算收支预测的基本方法;部门预算和总预算的编制。

　　(四)政府预算执行的管理

　　政府预算执行的组织体系;政府预算收入和支出执行的基本内容，国库集中收付制度，政府采购制度;预算执行中的调整及平衡。

　　(五)政府决算的管理

　　政府决算的含义，年终清理的内容;政府决算的编制方法;政府决算审查的内容和批准程序;政府预算的绩效评价制度。

　　十、行政事业单位财务管理

　　考试目的

　　测查应试人员是否理解行政事业单位财务管理的含义、行政事业单位收入和支出的概念、各项资产、负债、净资产的概念，是否掌握行政事业单位财务管理的基本知识、基本理论和基本技能，包括行政事业单位财务管理体制、收支管理、资产管理、财务报表分析等，以及是否具有正确处理行政事业单位收支管理、资产负债管理、分析财务报表、实施事业单位企业化财务管理的能力。

　　考试内容

　　(一)行政事业单位财务管翠概述

　　行政单位和事业单位的含义，行政事业单位财务管遁的含义。内容和方法;行政事业单位财务管理的原则和任务;行政事业单位各预算管理级次的基本职责和权限，一级、二级、三级预算单位的含义;行政事业单位预算管理办法。

　　(二)行政事业单位收支管理

　　行政事业单位收入、支出的概念和内容，行政单位收支和事业单位收支管理方法和管理要求，行政单位收支与事业单位收支的区别和联系。

　　(三)资产负债管理

　　各项资产。负债、净资产的概念、内容、管理方法和管理要求，行政单位的资产、负债、净资产与事业单位的资产、负债、净资产的相同点和不同点，各项资产的特点，应收及预付款项的种类，存货的种类，固定资产分类，无形资产取得途径及方式，固定资产的报废与转让，固定资产的清查盘点及事业单位固定资产折旧问题。

　　(四)财务报表分析

　　财务报表分析的目的和种类;财务报表分析的内容与方法;行政事业单位财务报表分析的有关比率指标的计算及其意义。

　　(五)事业单位企业化财务管理

　　实施企业化财务管理的事业单位类型;筹资决策方法;投资决策方法;成本控制方法，成本核算的方法和内容;借鉴企业财务报表分析方法的财务分析。